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中島祥貴税理士事務所

六本木のIT業専門税理士

〒106-0032東京都港区六本木4-1-1 第二黒崎ビル6F

0120-535-114

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9:00~18:00 土日・祝日を除く

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税務調査について

金融機関取引は税務署に補足されている!?【税務調査】

金融機関から 資料を収集する 部隊というものが あります。 この部隊は、 ほぼ毎日金融機関を 調査し、 そこか […]

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税務調査のもう1つのおしごと!?【税務調査】

調査官は 目先の調査先だけを 追っているわけではないことに 注意する必要があります。 税務調査においては、 「 […]

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領収書の内容が異なる場合どういう処分になるの!?【税務調査】

税務調査で 領収書に 実際と異なる 内容が記載されている場合 どういう扱いになると 思いますか? 例えば、 領 […]

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税務調査は会社の住所の場所で受けないといけないの!?【税務調査】

税務調査を受ける 場所というのは 法律上、 何も規定されていません。 ですから、 税務調査を受ける準備がある […]

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税務調査ではどこまで見せなければならないか!?【税務調査】

「税務調査において、 調査官に提示しなければならないものの範囲は、 どこまでなのでしょうか?」 個人事業主であ […]

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「勧奨」と「強要」一緒にしないで!?【税務調査】

税務署は 6月をもって 事務(調査)年度が終わります。 だから 毎年6月になると、 調査官が ムリにでも 調査 […]

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法定監査が来る!?法定監査ってなに?【税務調査】

よく聞きなれない 税務調査の一つに 「法定監査」 があります。 (あくまでも  国税が使う呼称であって、  法 […]

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重加算税が課される3つのデメリット!?【税務調査】

税務調査における 重加算税の割合って どれくらいだと 思います? 答えは・・・ 2割です。 多いと思いますか? […]

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税務署には相談するな!?【税務調査】

「この取引ってどう税務判断すればいいの?」 書籍等を調べてもわからない場合、 税務署に 質問に行くことがありま […]

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事前に職歴から税務調査を判断する!?【税務調査】

税務調査、 事前に どういう対応をすれば 良いのかが 分かり、 事前対策を 取れると 気持ち的にも 楽じゃない […]

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税務調査の遡及年数は何年が正しい!?【税務調査】

税務調査は、 通常3年ですが、 否認項目が出てくれば 5年に 遡るケースもあり、 脱税だと 7年と 言われるケ […]

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原則の時期から外れる税務調査は要注意!?【税務調査】

さて、 もうすぐ税務署の 異動の時期です。 異動が終わると 税務調査の準備が 本格的に なってきます。 本日は […]

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進行年分の調査は合法か!?【税務調査】

進行年分とは、 調査が 実施された期を 指します。 つまり、 まだ決算月も 申告時期も 到来していない期 です […]

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異動直後の税務調査は要注意!?【税務調査】

国税組織は 毎年7月10日に 異動があります。 異動前後の事務を ざっくり示しておくと、 こうです。 7月3日 […]

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「漏れ」と「除外」の違いを認識していますか!?【税務調査】

税務調査の手続きが 大きく変更になったことに伴い、 調査官の対応も 非常に大変になっているようです。 特に、 […]

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高級車は必要経費になるのか!?【税務調査】

たまに聞かれる 質問に 「個人事業主で  高級車を  仕事用に使っています。  プライベート(必要経費に算入し […]

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税務調査の日数を減らす!?【税務調査】

すべての納税者にとって 税務調査の期間は 短ければ短いほど 嬉しいですよね。 調査期間が 短くなって 喜ぶのは […]

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税務調査の実施時期がわかる!?【税務調査】

どの会社が 何期目で 税務調査に 入られるのか、 明確にわかれば 事前対策も 容易なのですが・・・ そこまでは […]

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税務調査は犯罪捜査ではない!?【税務調査】

税務調査で もっとも気をつけるべき点は 「質問検査権」 をしっかり 理解することです。 税務調査が 進んでくれ […]

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税務調査の交渉で負けないための5つのポイント!?【税務調査】

私が いつも言っているのは、 “税務調査とは” 『交渉だ』 ということです。 もちろん 数字が間違っている 不 […]

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重加算税の厳格な要件とは!?【税務調査】

税務調査において 不正による申告漏れの割合 どれくらいだと 思います? なんと 『20%』 5件調査に入ったら […]

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税務調査での『調査官の勝負時』はいつなのか!?【税務調査】

最近は 1調査に割り当てられた日数は 平均で2.0日です。 この2.0日の流れは、 実地調査を行い、 修正する […]

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税務調査で言ってはいけない『ことば』ベスト3とは!?【税務調査】

税務調査の対応中、 納税者の方が 言ってはならないことを 言ってしまったばかりに、 そこから トラブルが 発生 […]

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「申告是認通知」の効果とは!?【税務調査】

国税庁では 平成10年より、 税務調査の結果を 書面での 通知を始めました。 「納税者サービスを充実するため」 […]

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架空『人件費』はどうやって調べる!?【税務調査】

税務調査における 『人件費』のポイントは、 主に以下の4つです。 1、タイムカード(出勤簿)、給与台帳などの帳 […]

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架空『人件費』には気をつけろ!?【税務調査】

近年、 脱税の手口が 巧妙になっているのが、 『人件費』です。 給料、賃金、 アルバイトやパート代というのは、 […]

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調査官の勝負の時間帯時は、この時間帯!?【税務調査】

最近の税務調査は あっさり 終わっています。 1調査に割り当てられた 日数は 平均で 2.0日です。 この2. […]

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税務調査はなぜ行われる!?【税務調査】

税務調査を行う目的とは 何でしょう? 調査官の目的は、 不正を暴くだけが 任務ではないのです。 「国民は法律の […]

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会社のパソコンは見せないといけないのか!?【税務調査】

調査官が 『パソコンを見せなさい!』 と言ってくることがあります。 いくら税務調査だからと言って、 自由に パ […]

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『粉飾決算』が税務調査で暴かれると・・・!?【税務調査】

『粉飾決算』は、 大企業だけが 行っているものでは ありません。 中小企業でも 銀行から 融資を受けるために、 […]

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百貨店に派遣するマネキンの報酬【源泉所得税】

Q 当社は、家庭電器製品の販売業者で百貨店や量販店などで販売しています。当社では、販売促進のため、マネキン紹介 […]

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でこぼこコンビの税務調査官!?【税務調査】

先日 お客さんの 税務調査があり、 その時の 調査官のコンビが 面白かったです(笑) 1名が 新人の女性調査官 […]

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ゴルフ代はどの程度認められるのか!?【税務調査】

ゴルフ代は、 勘定科目でいうと 接待交際費になります。 しかし、 この代金を 接待交際費に 計上するのが 微妙 […]

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税務調査の最盛期はいつか!?【税務調査】

税務調査は 年中行われているわけではなく、 時期によって かなりの波があります。 今回は 税務署側から 税務調 […]

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税務調査にお土産は必要か!?【税務調査】

お土産とは 税務調査に入り 否認項目がない場合、 つまり 調査先に 何も問題がない場合に、 会社の申告内容に […]

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恐るべし!?広告による税務調査の情報収集【税務調査】

本日は 広告からの 情報収集について お話し致します。 税務署には、 資料部門という セクションがあります。 […]

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恐怖!!特別な税務調査班!?【税務調査】

「特別調査班」って ご存知でしょうか? 今日は この「特別調査班」の 実態について お伝えします。 特別調査班 […]

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国税OBを顧問税理士にすると有利なのか!?【税務調査】

今回は 国税出身税理士 (以下、国税OB)について 書いていきます。 多くの経営者が 国税OBが 良いと思って […]

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「重加算税」を認めるとトンデモナイことに!?【税務調査】

「重加算税」とは、 事業者が 税金を逃れるため 帳簿に売上を 過少に記載したり、 金額等を 改ざんするなどの […]

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銀行調査で行う”横目”とは!?【税務調査】

先週に引き続き 銀行への反面調査の テーマです。 本日は 実際に銀行に行ったときに どうやって 調査するのか […]

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脱税の銀行口座はどうやって暴かれるの!?【税務調査】

脱税は 銀行から発覚することも 多いです。 では、 なぜ税務署は 個人の銀行の 口座の情報を 知っているのでし […]

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店長が名義だけの経営者の場合、誰に課税される!?【税務調査】

実質的な経営者が わからなければ、 課税は されません。 税法上で、 これを 『実質所得者課税の原則』 と呼ん […]

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個人の副業に対する調査官の情報収集方法とは!? 【税務調査】

最近では、 会社員でも、 副業で 利益を上げている人も 少なくありません。 では、副業の人の所得を 調査官は […]

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一番面倒な税務調査官は誰!?【税務調査】

税務調査官にも いろいろな人がいます。 理屈っぽい人、 論理的な人、 かなり適当な人。 そんな中でも 一番厄介 […]

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調査官が行う驚異のお金の流れの調査手法!?【税務調査】

前回は 「飲食店の内偵調査の具体的な方法」 について お伝えしました。 本日は お金の流れについての 「内偵調 […]

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飲食店の内偵調査 そんなことまで調べるの!?【税務調査】

先週は 「内偵調査」とは 何かということについて お伝えしました。 もし、 読んでいない方は バックナンバーか […]

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内偵調査ってなに!?【税務調査】

「内偵調査」とは、 通常の税務調査とは異なり、 税務署の調査官が 一般客になりすまし、 実際に入店したり、 店 […]

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飲食店の税務調査で調査官が注目している意外なもの!?【税務調査】

飲食店の税務調査で 調査官が結構、 注目していること。 それは 「自家消費」 です。 飲食店の場合、 現金売上 […]

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調査官が税務調査で最も注目している意外なもの!?【税務調査】

「それでは帳簿を見せていただけますか?」 税務調査が来て、 調査官が 最初に言うセリフ。 しかし、 調査官が […]

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税務調査が多い時期をご存じですか!?【税務調査】

税務調査は 年中行われているわけではなく、 時期によって 波があります。 税務署側からの視点で 税務調査の多い […]

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国税、税務署の年度始めは・・・!?【税務調査】

通常多くの会社は 4月を年度初めとし、 異動があるたったりするため 3〜4月に バタバタするのが 通常です。 […]

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「反面調査」を断ることができるのか!?【税務調査】

A社がB社より100万円仕入       であれば、 B社はA社へ100万円売上  がたつのが 当たり前。 A […]

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税務調査時の立証責任は誰にある!?【税務調査】

税務調査というと 怖いイメージ。 いろんなことを 質問されて それに全部答えなければいけない。 「これは  会 […]

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税務調査で申述書は書くべき?書かないべき!?【税務調査】

税務調査が進み、 会社が不正しているようだと 思い始めた調査官。 「この会社、  どうも架空の人件費を  多額 […]

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税務署長の認定を援用した県税事務所長が法人事業税への重加算金決定処分は適法なのか!?【税務調査】

X会社は、 主として運送業を営む、 代表者取締役甲によって設立された会社であり、 B会社は、 主として道路の切 […]

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会社に隠れて生産管理課長が行った、取引先から支給された残紙の販売は会社の売上になるのか!?【税務調査】

納税者は、 印刷の請負と 製本紙器の製作などを 目的とする 株式会社であり、 本社工場とQ工場を 有している。 […]

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調査初日に申し出て3ヶ月後に修正申告書を提出したら加算税かかる!?【税務調査】

納税者は、 不動産賃貸と会社の経営管理などを 業とする同族会社である。 税務署の調査担当職員は、 平成20年9 […]

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輸出者が作成したインボイスが間違っていて過少納税したら事実の隠ぺい!?【税務調査】

納税者が、 エスカレーター部品の輸入の時に、 輸出者が作成した インボイスに記載された金額に基づいて、 輸入貨 […]

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役務の提供等の完了前に請求書の発行を受ける処理を行った行為は事実の仮装!?【税務調査】

納税者は、 平成○年○月○日に発生した ○○による被害の復旧のため、 本件各業者との間で、 修繕工事等の請負契 […]

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滞納者の詐害の意思の有無によって第二次納税義務は成立しないのか!?【税務調査】

納税者は、 昭和56年1月20日、 納税者D(納税者の夫。以下「滞納者」という。) と婚姻した。 婚姻関係は、 […]

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マネキン報酬について、日額表乙欄、丙欄のいずれを適用する!?【税務調査】

納税者中古物品販売業を営む同族会社である。 納税者は、全国各地の百貨店において、 そのフロアーの一画を借り切り […]

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住宅取得等特別控除に対する借入金債務の成立時期は居住開始の翌年なの!?【税務調査】

納税者は会社員である。 平成元年分の 所得税の確定申告書に 給与所得の金額を 3,121,000円、 住宅取得 […]

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競走馬の売買に係る収益の計上の時期は、売買代金の受領日!?それとも引渡し日?【税務調査】

納税者は、 牧畜業を営む同族会社であるが、 昭和63年11月1日から 平成元年10月31日までの 事業年度の […]

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夫と妻が2分の1ずつ共有する店舗のゲーム場から生じた所得は不動産所得!?【税務調査】

納税者は、 納税者と納税者の夫A男が 共有する店舗において、 株式会社Bと 共同して 遊技場を経営し、 各年分 […]

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税務署担当者の指導による申告書の間違いは「正当な理由」には当たらないのか!?【税務調査】

納税者は、 平成元年4月12日に 死亡した 「被相続人」の 共同相続人の一人である。 その相続税について、 課 […]

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滞納金に対して不動産の差押えと還付金の充当!?両方行うのは適法なのか?【税務調査】

P税務署長から 昭和63年4月25日付で 国税通則法(以下「通則法」という。) 第43条《国税の徴収の所轄庁》 […]

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使用人兼務役員に対して支給した賞与は損金算入?損金不算入!?【税務調査】

納税者は、 取締役Aに対して 支払った賞与は、 常時使用人としての 職務に対するものであり、 損金算入されるべ […]

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法人が従業員に対して支出した飲食代は交際費!?【税務調査】

今回の裁判は 法人が 一部の従業員に対して 多数回支出した 飲食費が 福利厚生費になるのか 交際費になるかのを […]

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酒食を提供する料理店での打ち合せは会議費にはならない!?【税務調査】

納税者は、 テレビ番組の制作等を 業務としており、 テレビ番組局関係者との 会議を 飲食店で行った際の 経費が […]

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海外社員旅行は福利厚生費行事にならない!?【税務調査】

X社は、 電子応用電線加工機の 設計、製造、販売等を 生業とする 株式会社である。 X社は、 従業員の慰安を図 […]

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未払金とした使用人に対する賞与!決算終了日から2ヶ月経過後に支払っても損金にできるのか?【税務調査】

納税者が、 使用人に対するする賞与 (決算終了日から2ヶ月余経過後支払)を 未払金として 損金経理し、 確定申 […]

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「債務超過や相当の理由」とはどういう状況になっていることなのか!?【税務調査】

元本と利息の回収が 客観的にみて 極めて回収が困難な状態にあって 利息も元本も回収不能となる 可能性が高い場合 […]

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仕入先からの一方的なリベートは収益に計上すべきなのか!?【税務調査】

土木建築業等を営む法人である 納税者は、 平成12年8月まで、 合資会社F社から 生コンを仕入れており、 当該 […]

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社内の営業コンテストによる成績優秀者への旅行代金の諸掛は今期の費用となるか!?【税務調査】

納税者である X株式会社(以下、「X」という)は 自動車販売を業とする 3月決算法人である。 Xは、 平成9年 […]

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保険金収入は盗難損失と同一時期に必ず益金の額に算入すべきなのか!?【税務調査】

納税者は 所有する車両に対して 以下の内容の 自動車総合保険契約を 締結していた。 ・契約期間:平成13年8月 […]

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債務免除をした時に期限切れの繰越欠損金を使える!?【税務調査】

借入金などの 債務を返済しなくてもよい ということになると 会社としては 有難いこと。 しかし、 そうした場合 […]

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DESは債務消滅(免除)益!?それとも現物出資!?【税務調査】

DES(デッド・エクイティ・スワップ)を ご存知でしょうか? DESとは、 債権者が 債務者に 債権を現物出資 […]

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子会社株式の評価損はいつ損金の額に算入できるのか!?【税務調査】

納税者は、 納税者が販売する 住宅を施行する子会社である H社の発行済株式の 全部を保有しており、 平成19年 […]

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債務免除通知後に通知を撤回した場合、債務免除はなかったことにされる!?【税務調査】

【納税者】、 債務者から 債務免除を受けると、 3.000万円余の 納税義務が発生し、 その納付のために 唯一 […]

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有料老人ホームの「入居一時金」はいつ益金として計上するの!?【税務調査】

納税者は、 「介護専用型有料老人ホーム」 を営む法人である。 契約締結時に受け取る 「入居一時金」について、 […]

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外れ馬券は「経費」として認められない!?【税務調査】

本日は 昨日、判決の出た 事案について 解説したいと 思います。 外れ馬券の購入費をめぐっては、 最高裁が今年 […]

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不動産仲介の報酬請求権は、いつ収益が確定されるのか!?【税務調査】

不動産仲介業者の納税者と 依頼者とで 建物の売却に関する 仲介契約の販売報酬を 販売全戸数契約完了 または 売 […]

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税務調査における交渉術とは!?【税務調査】

税務調査において 交渉は 非常に いえ、 一番大事です。 これによって 追徴税が 発生するかどうか 金額が多く […]

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役員賞与は認めるな!?【税務調査】

本日は いつもと趣向を変えて 最近、税務調査に立ち会って 感じる 税務調査官の 対応について 中島個人の見解を […]

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存在しない建物に関する売買契約の仲介手数料を益金の額とすべきか!?【税務調査】

納税者は 不動産仲介業を営む同族会社であり、 昭和64年1月1日から 平成元年12月31日までの 事業年度の確 […]

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工事代金の収益計上時期について税務署の処分が取り消された!?【税務調査】

本件は、 総合建築業を営む 納税者が行った 駐車場の造成工事(本件造成工事)について、 「工事委託契約」におい […]

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パナマ共和国の現地法人の所得を日本法人と合算することができるのか!?【税務調査】

納税者は、 海運業を営む株式会社で、 外航船運搬事業において いわゆる便宜置籍船保有のため パナマ共和国に 現 […]

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税務調査のいい加減さ!なんでも社長賞与かよ!?【税務調査】

今日は先日 立ち会った税務調査の やり取りの一部を ご紹介します。 これによって 税務調査の状況を 少し 疑似 […]

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米国LLCは外国法人なのか有限責任事業組合なのか!?【税務調査】

本件は、 納税者が 米国ニューヨーク州法に基づき 組成された LLCの行った 不動産賃貸業の収支と 本件LLC […]

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宗教法人が営むペット葬祭業は収益事業になるのか!?【税務調査】

本件は、 宗教法人である納税者が 死亡したペットの飼い主から 依頼を受けて 葬儀や供養等を 行うなどして 金員 […]

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外れ馬券は経費になるのか!?【税務調査】

本件は 大阪市の元会社員男性が 2007〜2009年、 予想ソフトを使い インターネットで 28億7000万円 […]

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商業ビル管理団体の事業は法人税の対象になるのか!?【税務調査】

本件は 商業ビル管理団体である 納税者が 収益事業から 生じた所得を 得ているとして 税務署から 法人税の決定 […]

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税務調査は受けなくても良い!?【税務調査】

税務調査に関する こんな質問を頂きましたので 今日は、 その質問に お答えしますね。 「こんにちは。中島さん。 […]

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そもそも税務調査とはなんぞや!?【税務調査】

今日は いつもと少し趣向を変えて そもそも税務調査とは なんぞや! といった 内容を お伝えします。 ──── […]

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法人格をもっていない団体は人格のない社団等なのか、民法上の組合なのか!?【税務調査】

納税義務者である株式会社T社が その従業員持株会に対する 貸付金を 回収するため 同会が保有するT社の 発行済 […]

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不動産の譲渡収入時期は引渡日?契約の効力発生の日?代金の授受日!?【税務調査】

納税者は、 不動産販売業を営む法人 (6月決算法人)であり、 賃貸借中の不動産について 譲渡したが、 譲渡収入 […]

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法人が低額で譲渡した場合の譲渡収入はいくらで算定するべきなのか!?

納税者は 代表取締役の長男と 代表取締役の妻に対して 土地と建物を譲渡したが、 税務署から 譲渡価格が 時価想 […]

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期限内に提出した後の再更正処分は延滞税が発生するのか!?

以下のような場合、 延滞税は発生してくるのでしょうか? 納税者が 相続税を 法定納期限内に 申告及び納付をした […]

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加算税にならない更正があるべきことを予知しない要件とは!?

今回の裁判は 半導体基板の製造及び設計開発等を 主たる事業とする 納税者が、 機械及び装置の増加償却 (法定耐 […]

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債務が確定していなくても売上原価として損金経理できるのか!?

今回の裁判は 納税者が 不動産の売買、建築工事請負等の 9月決算の株式会社。 昭和58年6月に 納税者は宅地開 […]

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