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中島祥貴税理士事務所

六本木のIT業専門税理士

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税務調査について

仮想通貨取引、50人と30社で100億円申告漏れ指摘!?【税務調査】

「仮想通貨取引、50人と30社で100億円申告漏れ指摘」 というニュースが報道されました。 仮想通貨(暗号資産 […]

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6月に事前通知があった調査事案には要注意!?【税務調査】

来事務年度(7月以降)の 調査予約をするケースも かなり増えてきました。 国税でいう 7月〜12月の上期は、 […]

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確定申告で誤りに気付いた税務署が取る3パターン!?【税務調査】

白色申告者が 青色申告した場合、 税務署側は 気付くのでしょうか? 白色申告者が 青色申告した場合、 国税のK […]

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特官部門の調査は6月で終わらない!?【税務調査】

国税は 6月で事務年度が終わり、 7月3日に異動の辞令、 7月10日に異動ですから、 6月中旬には 調査が終わ […]

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税務調査では非協力を交渉材料にしてはいけない!?【税務調査】

帳簿の提示を 拒否したとして、 消費税の税額控除(仕入税額控除)を 3年間否認され、 結果として 35億円もの […]

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税務調査の苦情は誰に・どこに言うべきか!?【税務調査】

税務調査でモメた場合は、 誰に・どこに 苦情を申し入れればいいのでしょうか。 税法などの解釈による 落としどこ […]

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取替の際の除却損の計上は可能か!?【税務調査】

建物の屋根瓦など、 部品の一部を取り替える ことがあります。 この場合の取替費用についてですが、 固定資産の価 […]

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確定申告明け税務署からの電話連絡で気を付けるべきこと!?【税務調査】

税務署では (個人の)確定申告が終わると、 いわゆる「事後処理」 という期間に入ります。 提出された申告書の内 […]

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質問応答記録書と押印への対策!?【税務調査】

税務調査で 非常に多く行われている 実務の一つに、 質問応答記録書 の作成があります。 質問応答記録書ですが、 […]

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今年の確定申告は還付が早くなった!?【税務調査】

確定申告も 半分を過ぎました。 これから15日間。 税務署が1年で一番忙しい時です。 この時期は 所得税や資産 […]

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経営者の個人情報に係る書面の記載は必要か!?【税務調査】

調査官から、 経営者の家族構成などを 書く書類の提示があり、 経営者に 書いてもらうよう お願いされることがあ […]

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IT業界の外注費の調査 【税務調査について】

IT業界の外注費の調査 要員派遣の外注費については、前記「架空人件費の計上」と同様の検討がなされるが、一般的に […]

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IT業界の労務費の調査 【税務調査について】

IT業界の労務費の調査 (1) 製番付替え等による仕掛品の過少計上 個々のプロジェクトの利益率の維持・確保目的 […]

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税務調査の分岐点が3月である2つの理由!?【税務調査】

税務調査が 3月まで延びると 税務調査官は 焦り出します。 なぜ焦るのかというと、 2つの理由があります。 〇 […]

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ふるさと納税の申告漏れによる税務調査のリスク!?【税務調査】

いよいよ確定申告の時期ですが、 最近はふるさと納税を する方も多くなりました。 ここでふるさと納税をしている方 […]

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IT業界の売上関係の調査 【税務調査について】

IT業界の売上関係の調査 売上の計上時期は、契約の内容により、請負契約、派遣契約、売買契約等でそれぞれ異なるの […]

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税務調査の件数は減っているのか!?【税務調査】

税務調査の手続きを、 法律に則って行うことにした、 税務調査手続き法制化の影響で、 調査件数は 大きく減少した […]

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税務調査で7年遡及と言われたときの判断基準は!?【税務調査】

調査年分は 事前通知において 3年分が一般的ですが、 売上の計上漏れなどがあった場合 5年遡ることも 珍しくは […]

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重加算税と指摘されたらまずやるべきこととは!?【税務調査】

税務調査で 重加算税とされると 罰金の面からも 今後の税務調査の面からも いろいろと 面倒です。 重加算税の課 […]

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更正の請求をするための要件と注意すべきこと!?【税務調査】

更正の請求をするには、 法律要件を満たして いなければならない。 (1)法律の規定に従っていなかった場合 (2 […]

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日当が否認されないためにすべきこと!?【税務調査】

日当はいくらまでなら 調査で否認されないのか? そもそも、 日当が非課税になる論拠としては、 「旅費・宿泊費に […]

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誤った回答は虚偽答弁=重加算税になるのか!?【税務調査】

税務調査において、 勘違いしたまま 発言・回答してしまい、 問題になることがあります。 重加算税になるかどうか […]

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決算月と税務調査の時期との関係性!?【税務調査】

法人に対する 税務調査は、 原則として、 決算月と 税務調査を実施する時期には 密接な関係があります。 2〜5 […]

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税務調査で調査官が嫌がる理由附記!?【税務調査】

税務調査において 調査官が、 修正申告ではなく 更正を嫌がる理由の1つに 「理由の附記」 が挙げられます。 増 […]

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追徴税額の減額にかかる交換条件を受けるべきか!?【税務調査】

税務調査で調査官から、 下記のような 【交換条件】の提示を受けることがあります。 【前提】 〇税務調査に数日入 […]

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役員退職金を否認されないためには!?【税務調査】

役員退職金は、 税務調査で 問題になる争点の一つです。 その金額が 妥当であるかどうかは もちろん、 それ以上 […]

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消費税の仕入税額控除の帳簿及び請求書とは!?【税務調査】

消費税の 仕入税額控除の要件に、 帳簿及び請求書の 保存があります。 つまり、 売上の消費税から 経費の消費税 […]

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申告期限に間に合わない場合の申告方法!?【税務調査】

申告期限に 申告書提出が 間に合わない場合、 どうしますか? このような場合、 「とりあえず」 期限内申告をし […]

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事業概況説明書は全て記載しないと税務署に狙われるのか!?【税務調査】

法人税の申告の際に 法人事業概況説明書は、 「添付書類」に 含まれているため 提出義務があります。 そこで、 […]

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申告内容に誤りが見つかった場合、どうするのがベスト!?【税務調査】

申告内容に 誤りが見つかった場合、 どうするのが 良いのでしょう? 修正申告を 提出すると 藪蛇になって 税務 […]

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税理士不在での調査を避ける!?【税務調査】

日程的に 税理士が 立ち会えない場合は どうするのが 良いのでしょうか? 規模の大きな法人であれば、 税務署の […]

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税理士不在での税務調査は違法ではないのか!?【税務調査】

税務調査中であっても 調査官が、 税理士不在のところを あえて狙って 調査先に 出向くということがあります。 […]

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電話だけでの税務調査が増加中!?【税務調査】

税務署が 電話だけで 税務調査とする パターンが 最近、増えています。 この対象となるのは 法人ではなく、 個 […]

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なぜ、秋の税務調査は危ないのか!?【税務調査】

秋は税務調査が多い。 秋の税務調査は危ない。 こういった話を 聞くことがあるかもしれません。 でも、 なぜ秋の […]

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資料せんやお尋ねは出した方が良いのか!?【税務調査】

税務署から 資料せんや お尋ねといった 書類が送られてくることが あると思います。 これらの資料 提出しなけれ […]

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「青色取消しの税務調査」における真実!?【税務調査】

税制上の特典として、 よく知られているのが 青色申告です。 青色申告は、 適正な経理処理を行ったり、 その経理 […]

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増差税額ゼロの修正申告はアリか!?【税務調査】

税務調査において、 増差税額が ゼロの場合、 修正申告を 提出しなければならないのでしょうか? 例えば、 繰越 […]

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法人成りの税務調査は手続き違反に要注意!?【税務調査】

今日は税務調査の手続きにおいて よく問題になる 「法人成り」について 解説していきます。 まず、最近実際にあっ […]

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「〜できないことになっている」は大嘘!?【税務調査】

税務署と 交渉する際、 税務署から 必ず言われることの一つに、 税務署は 外部にFAXを 送れないことになって […]

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平成28年度改正による重加算税が課される大きなリスク!?【税務調査】

平成28年度改正において、 重加算税の加重措置が 設けられました。 これは、 不正常習者への ペナルティーを重 […]

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異動直後の税務調査はモチベーションが高い!?【税務調査】

多くの調査官は、 各年度で一番早く 幹部職員や国税局に 税務調査の報告が できるかどうかによって 人事にいい影 […]

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6月下旬の事前通知は要注意!?【税務調査】

6月も中旬〜下旬に 差し掛かり、 今事務年度(6月まで)も 終わりに近づいています。 数年前から、 この時期に […]

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脱漏・除外の意味を知らないと重加算税を課される!?【税務調査】

重加算税の要件は 突き詰めると、 「故意にやったか」 によって判断されます。 裏を返すと、 税務調査で見つかっ […]

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6月の税務調査は調査官が焦る!?【税務調査】

国税の事務年度が 7月〜6月なことは ご存知の方も 増えてきたことでしょう。 7月の初めに 税務署員は 異動が […]

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OB税理士はコネクションを使っているのか!?【税務調査】

ある税務雑誌で、 著名なOB税理士が 以下のようなコメントを していました。 ・従来、税務署の税務調査がされる […]

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税務調査を有利にさせる魔法の言葉!?【税務調査】

税務調査の手続きに関して、 何が適正なのか? 法的根拠は何か? 反論はどうすればいいのか? すべてを その場で […]

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全署でやっているに騙されてはいけない!?【税務調査】

「審理(税務署で法令のチェックをしている部署)の許可を得ている」 「署長の許可を得ている」 「過去からやってい […]

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税務調査が違法である場合、課税処分はどうなるか!?【税務調査】

税務調査が違法である場合、課税処分はどうなるのか? 税務調査に違法性があっても、 その違法性は 課税処分には […]

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税務調査で代表者個人の情報を要請されたら何と反論するか!?【税務調査】

税務調査の相談で 相変わらず多いのが、 法人に対する 税務調査にもかかわらず、 代表(やその親族)の 個人に関 […]

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税務調査官は簿記もできない!?【税務調査】

税務調査官は簿記もできない こんな話を 耳にした方も いらっしゃるかも知れません。 税は、 「税務会計」などと […]

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「悪魔の証明」というのをご存知でしょうか!?【税務調査】

悪魔の証明とは、 ある事実・現象が 「全くない(なかった)」というような、 それを証明することが 非常に困難な […]

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税務署とケンカした Part2!?【税務調査】

引き続き、 税務署とのケンカの 第2弾。 来週 お客様の税務調査があるのですが、 その事前通知が 先週でした。 […]

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税務署とケンカした Part1!?【税務調査】

最近、 税務署とよくケンカをします(笑) 私が悪いのでなく 税務署の対応や連絡が 理不尽なのが 原因なのですが […]

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身分証明証・質問検査証の確認の重要性!?【税務調査】

税務調査対策の王道として、 調査官の身分証明証及び質問検査章を しっかり確認することが 挙げられます。 調査官 […]

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税務調査で言ってはいけない言葉とは!?【税務調査】

対面ではなく、 例えば電話でのやり取りや、 書面のみでも 税務調査と言えるのでしょうか? 答えは「はい」です。 […]

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税務調査で言ってはいけない言葉とは!?【税務調査】

税務調査で 言ってはいけない 言葉というものがあります。 それは・・・ 「前回の調査では指摘されませんでした」 […]

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「行政指導」と「税務調査」の大きな違いとは!?【税務調査】

税務調査の世界でも 正直者が馬鹿を見る ということがあります。 どういうことかというと、 1 税務署から申告内 […]

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消費税の還付が遅くなっている!?【税務調査】

最近、 消費税の還付が 遅くなっている そう感じている人も 少なくないのでは ないでしょうか? 国税の内規で、 […]

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重加算税が賦課される4つのデメリット!?【税務調査】

本来は 重加算税でもないのに、 重加算税と 指摘されていることが あります。 調査官が 重加算税を課すために […]

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上様名義の領収書は有効か!?【税務調査】

未だに質問が 絶えない疑問点として、 上様名義の領収書は、 税務調査において 有効なものと認められるか? とい […]

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粉飾して黒字で納税した税金は還付できるのか!?【税務調査】

粉飾をしている法人に 税務調査が 入ることもあります。 粉飾しているくらいですから、 資金繰りに 苦しんでいる […]

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税務調査の3ヵ月ルールとは!?【税務調査】

あまり知られていませんが、 国税内には 税務調査における 「3ヵ月ルール」 が存在します。 税務調査は法的には […]

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事前通知の調査日数を短くする!?【税務調査】

どうせ税務調査に 入られるのであれば、 税務調査は 短い方がいい、 と思いませんか。 私は 顧問先の調査の時、 […]

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税務行政のAI化は実現するのか!?【税務調査】

先日、 国税庁から 「税務行政の将来像〜 スマート化を目指して 〜」 という資料が 発表になりました。 htt […]

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社長の「手帳」(スケジュール)は見せないといけないのか!?【税務調査】

税務調査で 社長の「手帳」(スケジュール)は 見せないと いけないのでしょうか? 多くの社長は スケジュールを […]

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税務調査での脅し文句への対処法!?【税務調査】

税務調査で こんなこと言われたこと ありませんか。 「資料の保存がないため青色申告の取消しをせざるを得ないです […]

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従業員の不正は重加算税の対象になるのか!?【税務調査】

税務調査では 従業員の不正が 見つかることがあります。 これだけでも 経営者にとっては 相当なショックなのです […]

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「反面調査をする」という脅しは有りか!?【税務調査】

税務調査で 納得できない 指摘があれば、 国税からの 修正申告の提出の 要請には応じず、 更正処分を すること […]

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お土産を用意する必要は全くありません!?【税務調査】

税務調査前に お客様から 聞かれる質問の一つに、 税務調査の際 お土産を用意しておく 必要がありますか? とい […]

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税務署からの指導は信用するな!?【税務調査】

税金のことで 分からないことが あれば、 税務署に聞けば 間違いない と思っている方 多くないですか? 実は、 […]

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税務調査は法律の知識だけではだめ!?【税務調査】

大企業の 税務調査では なぜか 交際費の指摘が多い。 この理由は、 資本金1億円超の企業は 交際費が 全額経費 […]

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話を聞かない調査官は・・・!?【税務調査】

税務調査で 手ごわい調査官の特徴を 一つ上げると、 話を聞かない 調査官です。 話を聞かないというのは、 調査 […]

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立証責任は誰が負う!?【税務調査】

税務調査で 問題になるのは、 立証責任は 調査官と 納税者の どちらにあるのか ということです。 例えば、 あ […]

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税務調査の「一筆」は記載しないといけないのか!?【税務調査】

税務調査には、 「一筆」 というものがあります。 「一筆」とは 不正を行った場合などに、 調査官から 提出を要 […]

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おそろしい課税、その名は使途秘匿金課税!?【税務調査】

使途秘匿金課税という 税制をご存知ですか。 使途秘匿金とは、 法人がした金銭の支出のうち、 相当の理由がなく、 […]

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金融機関取引は税務署に補足されている!?【税務調査】

金融機関から 資料を収集する 部隊というものが あります。 この部隊は、 ほぼ毎日金融機関を 調査し、 そこか […]

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税務調査のもう1つのおしごと!?【税務調査】

調査官は 目先の調査先だけを 追っているわけではないことに 注意する必要があります。 税務調査においては、 「 […]

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領収書の内容が異なる場合どういう処分になるの!?【税務調査】

税務調査で 領収書に 実際と異なる 内容が記載されている場合 どういう扱いになると 思いますか? 例えば、 領 […]

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税務調査は会社の住所の場所で受けないといけないの!?【税務調査】

税務調査を受ける 場所というのは 法律上、 何も規定されていません。 ですから、 税務調査を受ける準備がある […]

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税務調査ではどこまで見せなければならないか!?【税務調査】

「税務調査において、 調査官に提示しなければならないものの範囲は、 どこまでなのでしょうか?」 個人事業主であ […]

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「勧奨」と「強要」一緒にしないで!?【税務調査】

税務署は 6月をもって 事務(調査)年度が終わります。 だから 毎年6月になると、 調査官が ムリにでも 調査 […]

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法定監査が来る!?法定監査ってなに?【税務調査】

よく聞きなれない 税務調査の一つに 「法定監査」 があります。 (あくまでも  国税が使う呼称であって、  法 […]

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重加算税が課される3つのデメリット!?【税務調査】

税務調査における 重加算税の割合って どれくらいだと 思います? 答えは・・・ 2割です。 多いと思いますか? […]

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税務署には相談するな!?【税務調査】

「この取引ってどう税務判断すればいいの?」 書籍等を調べてもわからない場合、 税務署に 質問に行くことがありま […]

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事前に職歴から税務調査を判断する!?【税務調査】

税務調査、 事前に どういう対応をすれば 良いのかが 分かり、 事前対策を 取れると 気持ち的にも 楽じゃない […]

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税務調査の遡及年数は何年が正しい!?【税務調査】

税務調査は、 通常3年ですが、 否認項目が出てくれば 5年に 遡るケースもあり、 脱税だと 7年と 言われるケ […]

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原則の時期から外れる税務調査は要注意!?【税務調査】

さて、 もうすぐ税務署の 異動の時期です。 異動が終わると 税務調査の準備が 本格的に なってきます。 本日は […]

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進行年分の調査は合法か!?【税務調査】

進行年分とは、 調査が 実施された期を 指します。 つまり、 まだ決算月も 申告時期も 到来していない期 です […]

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異動直後の税務調査は要注意!?【税務調査】

国税組織は 毎年7月10日に 異動があります。 異動前後の事務を ざっくり示しておくと、 こうです。 7月3日 […]

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「漏れ」と「除外」の違いを認識していますか!?【税務調査】

税務調査の手続きが 大きく変更になったことに伴い、 調査官の対応も 非常に大変になっているようです。 特に、 […]

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高級車は必要経費になるのか!?【税務調査】

たまに聞かれる 質問に 「個人事業主で  高級車を  仕事用に使っています。  プライベート(必要経費に算入し […]

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税務調査の日数を減らす!?【税務調査】

すべての納税者にとって 税務調査の期間は 短ければ短いほど 嬉しいですよね。 調査期間が 短くなって 喜ぶのは […]

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税務調査の実施時期がわかる!?【税務調査】

どの会社が 何期目で 税務調査に 入られるのか、 明確にわかれば 事前対策も 容易なのですが・・・ そこまでは […]

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税務調査は犯罪捜査ではない!?【税務調査】

税務調査で もっとも気をつけるべき点は 「質問検査権」 をしっかり 理解することです。 税務調査が 進んでくれ […]

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税務調査の交渉で負けないための5つのポイント!?【税務調査】

私が いつも言っているのは、 “税務調査とは” 『交渉だ』 ということです。 もちろん 数字が間違っている 不 […]

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重加算税の厳格な要件とは!?【税務調査】

税務調査において 不正による申告漏れの割合 どれくらいだと 思います? なんと 『20%』 5件調査に入ったら […]

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税務調査での『調査官の勝負時』はいつなのか!?【税務調査】

最近は 1調査に割り当てられた日数は 平均で2.0日です。 この2.0日の流れは、 実地調査を行い、 修正する […]

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税務調査で言ってはいけない『ことば』ベスト3とは!?【税務調査】

税務調査の対応中、 納税者の方が 言ってはならないことを 言ってしまったばかりに、 そこから トラブルが 発生 […]

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「申告是認通知」の効果とは!?【税務調査】

国税庁では 平成10年より、 税務調査の結果を 書面での 通知を始めました。 「納税者サービスを充実するため」 […]

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架空『人件費』はどうやって調べる!?【税務調査】

税務調査における 『人件費』のポイントは、 主に以下の4つです。 1、タイムカード(出勤簿)、給与台帳などの帳 […]

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