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中島祥貴税理士事務所

六本木のIT業専門税理士

〒106-0032東京都港区六本木4-1-1 第二黒崎ビル6F

0120-535-114

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9:00~18:00 土日・祝日を除く

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税金に関するQ&A

ホームページの作成費用は何費? 【法人税節税】

ホームページを作成しましたが、その費用はどのように取り扱われますか? ホームページの作成費用は、ホームページと […]

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短期前払費用で節税できる要件 【法人税節税】

今度、節税対策の為、税理士報酬や毎月出している求人広告料を年払いにしようとしていたのですが、調べて見ると等質・ […]

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税務調査ではどんなことが行われるのでしょうか? 【法人税税務調査】

税務調査ではどんなことが行われるのでしょうか? 税務調査は、会社の確定申告書に基づき会社の申告が正しく行われて […]

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交際費と寄付金の違いは? 【法人税節税】

交際費と寄付金の違いは? 交際費等(接待費、機密費その他の費用を含む)とは、会社の得意先や仕入先など事業に関係 […]

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災害見舞金の正しい税務処理 【法人税節税】

地震で工場が全壊し、営業不能になった取引先に、当社として災害見舞金を出しました。この災害見舞金はどのよう処理し […]

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交際費と福利厚生費の区分 【法人税節税】

交際費と福利厚生費の区分を教えて下さい。 交際費等とは、会社の得意先や仕入先その他事業に関係のある者に対して行 […]

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税務上認められる役員の退職金の計算方法 【法人税節税】

税務上認められる役員の退職金の計算方法について教えて下さい。 役員が退職した時に、会社は支払う役員退職金は原則 […]

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パートタイマーなどの非正規社員への退職金 【法人税節税】

パートタイマーなどの非正規社員に対しても退職金を支払わなければならないのでしょうか。 パートタイマー等にも適用 […]

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30万円未満の固定資産を購入した場合の処理 【法人税節税】

30万円未満の固定資産を購入した場合の処理 会計上、一定の金額以上の資産を購入した場合、購入した年度に一度に費 […]

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消費税込で30万円の備品を購入時の経理処理 【法人税節税】

消費税込で30万円の備品を購入しました。固定資産に計上するべきでしょうか? それとも、全額費用として処理が可能 […]

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減価償却できない資産にはどのようなものがあるか? 【法人税節税】

減価償却できない資産にはどのようなものがありますか? 一口に固定資産といってもすべてが減価償却できるわけではあ […]

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自動車を購入に伴う費用処理 【法人税節税】

自動車を購入しましたが、購入に伴い支払った費用はどのように処理すればよろしいでしょうか? 自動車購入に伴い、付 […]

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ソフトウェアの開発費用はどのように処理するか 【法人税節税】

ソフトウェアの開発費用はどのように処理しますか ソフトウェアは原則として無形固定資産に計上されます。  ソフト […]

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不動産を購入する時の費用の処理 【法人税節税】

それまで、賃貸ビルに入居していましたが、取り壊しになるということで中古のビルを購入することになりました。以下の […]

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株式等の有価証券を購入した時の手数料の処理 【法人税節税】

株式等の有価証券を購入した時の手数料などの費用の処理を教えてください。 株式等の有価証券を購入した場合の処理に […]

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取引先からの売掛金を貸し倒れ処理する際の注意事項 【法人税節税】

取引先からなかなか売掛金の入金がありません。経営状況も思わしくないようなので、貸倒れ処理したいと考えていますが […]

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フランチャイズ加盟金の会計処理の方法を教えて下さい 【法人税節税】

フランチャイズ加盟金の会計処理の方法を教えて下さい。 フランチャイズシステムは、一般的にはその本部と契約を結ぶ […]

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得意先との飲食代は、一人あたり5000円以下なら交際費にならない? 【法人税節税】

得意先との飲食代は、一人あたり5000円以下なら交際費に計上しなくても良いと聞いたのですが? はい、一定の要件 […]

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記念パーティーで取引先から受け取ったご祝儀の経理処理  【法人税節税】

先日、会社の創立記念を祝い、取引先を招待して記念パーティーを開催しましたがその際取引先からご祝儀をいただきまし […]

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消費税の計算方法の選択 【税金に関するQ&A】

消費税の計算方法の選択 A 消費税は、2期前の売上高が5,000万円以下であれば、「本則課税」と「簡易課税」の […]

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IT業界の個人への源泉徴収の処理 【税金に関するQ&A】

IT業界の個人への源泉徴収の処理 A 外注先が個人事業主の場合、源泉所得税の徴収漏れに注意する。 Q& […]

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IT業界の海外との取引で気を付けること 【税金に関するQ&A】

IT業界の海外との取引で気を付けること A 海外との取引が絡んでくると国際課税に対応することになる。特にIT人 […]

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財団法人の事業はすべて収益事業になる? 【法人税節税】

Q 財団法人である当社は、一般の主婦層や定年退職した元サラリーマンなどに対して、様々な講座を解説していますが、 […]

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外貨建ての取引の経理処理 【法人税節税】

Q 海外進出を図り、海外での製品の販売を行うことになったのですが、その取引は外貨建てで行います。 (1)外貨建 […]

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受け取った保証金の計上時期 【法人税節税】

Q 当社工場の隣地に不動産業者がマンションを建設していますが、そのマンション建設の基礎工事に掘った穴の影響で当 […]

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長期平準定期保険の保険料は全額損金に算入できる? 【法人税節税】

Q 長期平準定期保険の保険料は全額損金に算入できると聞いたのですが、支払った保険料が全額損金に計上できるのでし […]

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又貸しする賃料を1年分前払いした賃料は当期の損金になる? 【法人税節税】

Q 当社は5階建て建物を賃借してますが、その内の4階、5階部分を今期から関連会社に又貸ししています。  当社で […]

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震災に備えて購入した非常用の食料品は貯蔵品計上すべきか? 【法人税節税】

Q 当社は、先日の大震災を教訓として、各支店や営業所に非常用の食料品を備蓄することにしました。常温で5年間程度 […]

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災害のやんだ日から相当期間がたった原状回復費用は災害損失になるのか? 【法人税節税】

Q 当社は前期の地震による被害を受け、工場や倉庫が倒壊してしまいました。今期になって、やっとこれらの再建が終了 […]

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業務中の交通反則金は経費になるか? 【法人税節税】

Q 業務中に駐車違反をしてしまい、交通反則金を取られてしまいました。経費として認められますか?   […]

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土地の権利金を受け取らなかったことによる税務上の取り扱い 【法人税節税】

Q 当社所有の空き地を、近隣の会社から資材置き場として賃借したいとの要請がありました。 当社としては、当分使用 […]

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借入金の利子を建設仮勘定に計上した際の取り扱い 【法人税節税】

Q 現在、工場用建物を建設中ですが、完成までにかかった期間に対応する借入金の利子等の費用を一旦建設仮勘定に計上 […]

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市に寄付する道路等の施設設置費用の取り扱い 【法人税節税】

Q 不動産業を営む当社では、一団地の土地に戸建てを建てて分譲予定ですが、分譲後この分譲地内にある道路や公園、街 […]

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出張中に観光をした際の出張旅費の経理処理 【法人税節税】

Q 社長が取引先との契約締結のためにロンドンへ出張に出かけました。9日間の出張中(現地滞在7日間)5日間は仕事 […]

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代表取締役の社葬費用と香典の取り扱い 【法人税節税】

Q 当社の代表取締役が亡くなりました。このたびその功績に鑑みて社葬を執り行うことになりました。そこで、この社葬 […]

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高級飲食店での取材経費は交際費? 【法人税節税】

Q 雑誌の取材で座談会。場所は高級飲食店。食事をしながら対談をしてもらい、その様子を取材して記事にし、雑誌に掲 […]

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一次会と二次会を連続で行なった場合の飲食費の判定 【法人税節税】

Q 先日、得意先を接待したときに、一次会と二次会を続けて行いました。ところで、得意先を接待した場合であっても、 […]

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「会社役員賠償責任保険」の保険料は給与課税になるか? 【法人税節税】

Q わが社では、「会社役員賠償責任保険」の加入を検討しています。保険料は、全額会社が負担する予定です。この保険 […]

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土地を交換する際にかかる建物の取り壊し費用の取り扱い 【法人税節税】

Q 駐車場として利用していた土地を交換することになりました。しかし現在、こちら側の所有する土地には、古い倉庫が […]

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前々期の修正申告書の修正における前期申告書の取り扱い 【法人税節税】

Q 先日、税務調査にて「前々期の修正申告書」を提出することになりました。前期に計上した収益の一部について、「前 […]

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従来から使用している車両にカーナビを取り付ける際の会計処理 【法人税節税】

Q 当社では、従来から使用している車両にカーナビゲーションシステム(取得価額36万円)を取り付けることにしまし […]

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新社屋が完成の式典の神主の神事、簡単な飲食、参加者全員に記念品の贈呈等の費用処理 【法人税節税】

Q このほど、当社の長年の懸案だった新社屋が完成いたします。つきましては新社屋の落成記念式典を得意先や仕入先を […]

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土地を購入後、中古建物を取り壊す際の処理 【法人税節税】

Q 当社では土地を購入するにあたり、中古建物が建っている物件を購入することにしました。この建物は使用する予定が […]

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通勤手当を含めて給与を支給する場合【源泉所得税節税】

Q 当社では、通勤手当に相当する金額を通常の給与に含めて支給しています。この場合、社員が通勤届を提出すれば、そ […]

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社内での商品の値引き販売 【源泉所得税節税】

Q 当社では小売業を営んでいます。社員に自社の取扱い商品を値引き販売することがあり、社員が受ける値引きによる利 […]

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永年勤続者に支給する記念品 【源泉所得税節税】

Q 当社では勤続10年以上に達した社員に対し、10年ごとに1万~3万円相当の記念品を贈ることにしています。こち […]

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ロ-タリ-クラブに入会するための費用その他費用 【法人税節税】

Q このたび当社はロ-タリ-クラブに入会することになりました。 入会に際しては入会金や通常会費の他に、ロ-タリ […]

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1年以上支払われていない債権の貸倒処理 【法人税節税】

Q 当社が工場を移転した際に売却した、旧工場の売却代金の一部が、未だに支払われていません。最後の弁済日から、既 […]

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エレベ-タ-に追加管理システムを取り付けた場合の修繕費用の処理 【法人税節税】

Q 数年後に耐用年数が到来するエレベ-タ-が大分傷んできましたので、修理することを検討しました。運行管理をコン […]

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機械装置の減価償却費について増加償却の適用を受けようとする場合の留意事項 【法人税節税】

Q 当社は、週休2日制を採用しています。  現在は受注量が増加しているので、通常は1日8時間の稼働時間ですが、 […]

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建築中の建物の1階部分を使用開始した場合の減価償却費の処理 【法人税節税】

Q 賃貸用建物を建築中ですが、1階部分はショ-ル-ムとして使用します。  この建物は、内装工事が終了していない […]

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50万円の機械を全額消耗品費した場合の税務処理 【法人税節税】

Q 当期に購入した50万円の機械を、全額消耗品費として経理処理してしまいました。  この場合、減価償却費として […]

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内装を店舗用にリフォ-ムした場合の耐用年数 【法人税節税】

Q 建物の1階を店舗用として、内装をリフォ-ムして賃借しました。この造作の耐用年数は、建物の耐用年数を用いるの […]

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一括償却資産を3年以内に廃棄する場合の処理 【法人税節税】

Q 前期に、取得価額15万円のパソコンを購入して、一括償却資産として3年間で均等償却する処理をしました。そのパ […]

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消費税の経理方法を税抜経理方式していた場合の控除対象外消費税額等の処理 【法人税節税】

Q 従来より当社では消費税の経理方法は、税抜経理方式を採用していましたので、、控除対象外消費税額等が生じました […]

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前期末に未払計上した賞与を事業年度終了後1ヶ月以内に支払っていない場合の取り扱い 【法人税節税】

Q 5月末決算の法人です。上期の賞与は6月20日が支給日です。決算時に支給確定額を未払計上の方法で損金に計上し […]

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退職金の半分を当期に、残額は翌期に支払う場合の損金への計上時期と源泉徴収する税額の計算方法は? 【法人税節税】

Q 先日退職された取締役に、1000万円の退職金を支給することが、定時株主総会で決定されました。しかし、定時株 […]

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事業年度開始の日から3月を超えて改定された役員給与 【法人税節税】

Q 当社の役員給与の金額は、親会社の役員給与の規定に連動する形で決定されることになっています。  親会社の株主 […]

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海外勤務になる役員への給与の増額は税務上問題? 【法人税節税】

Q 当社では、事業年度半ばで、役員を海外に派遣することになりました。  海外勤務になるために、役員報酬とは別に […]

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担保設定してある融資残額の貸倒処理 【法人税節税】

Q 当社は取引先に、その会社が保有している不動産を担保に、融資をしました。しかしその後取引先は、著しく経営状況 […]

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建築協会金として拠出した際の税務上の処理 【法人税節税】

Q 新工場を賃借します。工場建物の建築資金の一部を、建築協会金として拠出することになりました。 建築協会金は無 […]

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税務上過大役員退職金とされた金額の取り扱い【法人税節税】

Q 税務上過大役員退職金とされた金額も、退職所得となりますか   A 税務上、不相当に高額で過大役員 […]

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未払役員給与の支払い免除の取り扱い 【法人税節税】

Q このところ会社の業績不振が続き、3ヶ月前から役員は給与の20%相当額が未払いになっていました。  このたび […]

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借入金の利子を建設仮勘定に計上した際の取り扱い 【法人税節税】

Q 現在、工場用建物を建設中ですが、完成までにかかった期間に対応する借入金の利子等の費用を一旦建設仮勘定に計上 […]

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看護師に対して貸与する独身寮の取り扱い【源泉所得税節税】

Q 当クリニックでは、多数の看護師を雇用し交代制により勤務させています。この看護師のほとんどの者は、近隣の独身 […]

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徒歩通勤者の通勤手当について【源泉所得税節税】

Q 当社の従業員Yは、自宅が会社から3kmのところにあり、毎日徒歩で通勤しています。他の従業員の中には、同じよ […]

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遺児育英資金【源泉所得税】

Q 当社では、「遺児育英資金支給規程」を作り、在職中に死亡した社員の子弟が当社の指定する学校に就学した場合には […]

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社長以外の者が申告書へ署名することは問題ないのか? 【法人税節税】

Q 当社の代表取締役社長が、交通事故に遭い現在入院治療中です。法人税の申告期限が迫っていますので、法人税申告書 […]

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研究委嘱者に支払う謝金【源泉所得税】

Q 当社では、「近未来を考える」とのテーマに基づいて、各界の代表者数名に研究を委嘱しており、毎月1回会合をもち […]

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3ヶ月定期乗車券の購入代金を支給した場合の非課税限度額の計算【源泉所得税】

Q 当社は、社員の通勤費用の実費全額を負担しており、3ヶ月ごとに3ヶ月分に相当する通勤手当を支給しています。 […]

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派遣医師の報酬に対する月額表と日額表の適用区分【源泉所得税】

Q 当病院では、大学病院から数名の医師の派遣を受けています。この派遣医師に対しては、その都度日給として3~5万 […]

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家政婦の所得区分【源泉所得税】

Q 私は家政婦として某家政婦紹介所に登録を受けており、紹介所を通じて年間件数の家庭で、家政婦として働いています […]

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役員社宅を借地に新築した場合の賃貸料相当額【源泉所得税節税】

Q 当社では、この度、借地に役員社宅を新築しました。この場合の賃貸料相当額はどのように計算したらよいでしょうか […]

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藍綬褒章を授与された役員に支給する祝金【源泉所得税節税】

Q 当社の会長は、この度、業界の発展に関しその功績が著しかったことにより藍綬褒章を授与されました。  そこで、 […]

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休日診療所で診療する開業医が受ける報酬【源泉所得税節税】

Q 当区では、休日や夜間の急患などに備えて、「急病救急センター」を設置することにしました。  センターには、常 […]

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転籍に伴う給与の転差補てん金【源泉所得税】

Q 当社では、社員5名を子会社へ出向させていましたが、この度、この出向者全員をその子会社へ転籍させることにしま […]

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非常勤の医師に支払うタクシー代【源泉所得税】

Q 当病院では、大学病院の医局等から医師の派遣を受けています。  この派遣医は、週1、2回出勤するだけですので […]

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百貨店に派遣するマネキンの報酬【源泉所得税】

Q 当社は、家庭電器製品の販売業者で百貨店や量販店などで販売しています。当社では、販売促進のため、マネキン紹介 […]

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青色申告の承認を取り消された後の欠損金の取り扱い 【法人税節税】

Q 当社は5年ほど業務を行わない休眠状態でしたが、このほど事業を再開することにいたしました。以前業務を行なって […]

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従業員所有の携帯電話の借上料 【源泉所得税節税】

Q 当社は社員の所有する携帯電話を社員の職務に使用させる予定です。  そのため社員に対して一定の借上げ料を支払 […]

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創業記念品等に係る処分見込価額と課税対象額【源泉所得税節税】

Q 支給する記念品が社会通念上記念品としてふさわしいものであり、かつ、そのものの処分見込価額が10,000円以 […]

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駐車場代を負担する場合の非課税限度額【源泉所得税】

Q 当社の従業員のうちには、自宅から最寄り駅までの片道1.5キロメートルは自転車で、駅からは電車で通勤している […]

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結婚祝金を支給する場合【源泉所得税節税】

Q 当社の社員Sが今月結婚することになり、祝い金を支給する予定です。社内の慶弔規定に基づいた場合の祝い金は3万 […]

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地方公共団体に支払う受益者負担金や上下水道加入金などの費用の処理 【法人税節税】

Q 自社ビルを新築した際、ビルに接する道路から建物まで給排水管等を引くことになり、水道局に上下水道の受益者負担 […]

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マイカーと交通機関とで通勤する人の非課税限度額【源泉所得税】

Q 当社の社員Aは、自宅から最寄りの駅までの6キロメートルを自家用車で、駅から当社までを電車で通勤しています。 […]

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外国法人に代わって支払う報酬に対する源泉徴収【源泉所得税】

Q 当社は事務用機械器具の製造を行っていますが、ドイツ法人甲社から特許権の提供を受け、これに対して使用料を支払 […]

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食事と食事手当の両方を支給する場合の課税関係【源泉所得税節税】

Q 当社では、福利厚生の一環として給食制度を設けることにしました。  当社は、全従業員に月額7,000円の食事 […]

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全社員に一律に支給する通勤手当【源泉所得税節税】

Q 通勤手当は、月額で所定の金額まで非課税扱いとなるそうですので、通勤距離や通勤費用の額にかかわらず、全社員に […]

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非常勤取締役の出勤のための費用【源泉所得税】

Q 当社は大阪に本社があり、取締役会は本社で行います。  取締役のうち非常勤の者が1名おり、この者は札幌に居住 […]

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児童の健康診断の報酬に対する源泉徴収【源泉所得税】

Q 当市は、大学の医局と契約し、医局から医師の派遣を受けて小中学校の児童・生徒の健康診断を行っています。健康診 […]

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本店と納税地が異なることは可能か? 【法人税節税】

Q 当社の本店は東京都にあります。しかしこの本店は当社の創業地というだけで現在はショールームとしての役割しか果 […]

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源泉所得税の端数計算【源泉所得税】

Q 私は会社で給与計算を担当している者ですが、税金の端数計算について説明してください。 課税所得金額に1,00 […]

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神社や寺院への寄付金は経費になる? 【法人税節税】

Q 地域の神社や寺院への寄付金は経費に出来ますか?   A ひとくちに地域の神社や寺院への寄付金とい […]

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徒歩で通勤する者の通勤手当【源泉所得税】

Q 当社の従業員Aは、自宅が会社から3キロメートルのところにありますが、毎日歩いて通勤しています。ほかにも同じ […]

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マイカー通勤者に対する駐車料の負担【源泉所得税】

Q 当社では、マイカー通勤者に対し、これまで会社構内の空地を駐車場として使用させてきましたが、この空地に工場を […]

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社用車を通勤用に使用する場合の取扱い【源泉所得税節税】

Q 当社は、営業社員には業務のために社用車を使用させていますが、社員が自宅から直接得意先等へ行くことがよくあり […]

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帰省旅費は非課税の旅費に該当するのか?【源泉所得税】

Q 当社では旅費規定により、①新入社員 ②単身赴任者 ③海外支店勤務者に対しては、年2回(通常はお盆と年末年始 […]

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源泉所得税納付期限日が日曜、祝祭日の時【源泉所得税】

Q 源泉所得税の納付期限が10日であることは承知していますが、10日がたまたま日曜日や祝祭日であったり、10日 […]

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通勤時の駐輪場代は非課税となる?

Q 当社の従業員のうちには、自宅から最寄り駅までの片道1.5キロメートルは自転車で、駅からは電車で通勤している […]

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自動車運転免許の取得費用 【源泉所得税節税】

Q 当社は自動車販売業を営んでいます。営業部門の社員は全員、自動車運転免許を必須となりますので、同部門に配置す […]

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