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中島祥貴税理士事務所

六本木のIT業専門税理士

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税金に関するQ&A

インボイスの媒介者交付特例で委託者に免税事業者が混在するときの注意点は!?

インボイス制度下の委託販売では、 一定の要件を満たすことで、 取次ぎを行う受託者が、 委託者の課税資産の譲渡等 […]

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インボイス制度の「帳簿のみ保存の特例」の要件とは!?

インボイス制度では、 一定事項を記載した帳簿のみの保存で 仕入税額控除ができる 「帳簿のみ保存の特例」がありま […]

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電子取引制度における“相当の理由”とはどういうことか!?

令和6年1月1日から 取引情報の電子データ保存が義務化される 電子取引制度において、 令和5年度改正では 所轄 […]

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インボイス開始後の接待飲食費5,000円基準には気をつけろ!?

一人当たり5,000円以下の接待飲食費について、 税抜経理を採用している事業者は 10月1日以降、 5,000 […]

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外貨建取引の仕入税額と端数処理はどうするの!?

インボイス制度では、 適格請求書の記載事項としての “消費税額等”について 端数が生じる場合、 一の適格請求書 […]

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インボイスの記載事項は1枚の書類に全て記載する必要があるのか!?

インボイスは、 1枚の書類のみで 全ての記載事項を満たす必要はなく、 複数の書類相互の関連が明確であり、 イン […]

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法人向け「企業版ふるさと納税」

  ■ 「企業版ふるさと納税」とは ━━━━━・・・・・‥‥‥………   企業版ふるさと納 […]

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インボイス制度Q&A基礎編1!?

令和5年10月1日から開始される 適格請求書等保存方式(いわゆる「インボイス制度」)、 ちょうど1年です。 自 […]

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運転免許証の更新費用 【所得源泉税節税】

当社では自動車販売業を営んでいます。営業部門の社員は全員、自動車の運転免許を必須としているため、免許を持ってい […]

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早朝出勤の通勤手当 【源泉所得税節税】

当社は卸売市場にて卸売業を営む法人です。従業員全員が交通機関がない時間帯の出勤となるため、タクシーで出勤し、一 […]

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パート・アルバイトへ支給する通勤手当 【源泉所得税節税】

当社ではパートやアルバイトを雇用する場合にも、通勤手当として実費相当額を支払っています。  これらの者に対する […]

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個人事業から会社設立する場合の会計処理 【法人税節税】

現在個人で事業を行っていますが、会社設立を考えており、個人事業の資産・負債を新しく設立する会社に移行したいと考 […]

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法人を設立しました。その設立のためにかかった費用についてはその会社に費用として計上できますか? 法人設立のため […]

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25日締めの場合の収入や費用の処理 【法人税節税】

当社の得意先や仕入先はみな25日を請求書の締切日としているため、当社も確定決算において、決算月の25日付けの請 […]

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青色申告法人の書類の保存期間 【法人税節税】

当社は青色申告書により確定申告書を提出することの承認を受けている法人です。帳簿書類の作成とその保存が必要かと思 […]

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マンションの管理組合は収益事業に該当するか? 【法人税節税】

当マンションの管理組合は、区分所有者が所有している敷地の一部を月極駐車場として区分所有者に貸付けており、管理費 […]

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法人税法上の値下がりした上場株式の処理 【法人税節税】

値上がりを期待して購入した上場株式の時価が、期待に反して値下がりし、決算時には購入価額の40%まで下落してしま […]

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社員食堂による食事代の販売価額設定 【法人税節税】

当社の社員食堂では、基本的に当社の従業員が調理して料理を販売しています。今後、一部を外部の業者から購入し、それ […]

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支給しない役員報酬と配当金の取扱いは 【法人税節税】

業績が好調で執行役員の報酬を増額しました。前期は創業50周年目になることで、記念増額配当を行いました。  しか […]

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商品値引きの計上時期の処理 【法人税節税】

当社が前期に行った商品の販売に関して、当期になってから一部不良品があったことが判明し、取引先と話し合った結果販 […]

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組合員が組合に対して支払う特別会費は全額損金算入することはできるか? 【法人税節税】

震災の影響により、当組合に加入している組合員の多数が事業用資産に損失を受けました。そこで、震災の影響を受けなか […]

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法人の健康保険料や厚生年金保険料の計上時期 【法人税節税】

当社は毎月の給与から徴収している健康保険料や厚生年金保険料を翌月になってから納付しています。通常はこれらの保険 […]

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社長が会社のお金を使用した場合の取り扱い 【法人税節税】

手元にお金がなくてつい、会社のお金で支払ってしまいました。友人に聞いたところ、会社のお金を社長の個人的な支払い […]

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会社設立時の売上や経費の取り扱い【法人税節税】

サラリーマンを辞め、長年の夢だった独立を果たし会社を設立して事業を始めました。しかし、会社の設立登記が思うよう […]

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定期同額の役員報酬の変更の際の注意事項【法人税節税】

役員報酬を変更したいのですが、どのようにすればいいですか 法人税法上、役員報酬は毎月定額でなければ、原則として […]

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海外出張に奥さんを同行させる場合の取り扱い【法人税節税】

会社の商談のため社長が海外出張をするにあたり、社長の奥さんが通訳を兼ねて社長に同行しますが、この場合の奥さんの […]

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役員のみの人間ドックの健康診断は経費にできる?【法人税節税】

当社では役員のみ毎年人間ドックの健康診断を受けさせておりますが、この費用は損金に算入できますか 役員のみの人間 […]

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役員のみの人間ドックの健康診断は経費にできる?【法人税節税】

当社では役員のみ毎年人間ドックの健康診断を受けさせておりますが、この費用は損金に算入できますか 役員のみの人間 […]

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会社が役員や従業員に無料で昼食代を支給した費用は給与課税?【法人税節税】

会社が役員や従業員に昼食代を無料で支給しております。支給した金額は経費に計上できますか? 会社が役員や社員に対 […]

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決算書とは何ですか 【法人税節税】

決算書とは何ですか? 決算書とは、会社の財産の状態や業績等を公表するための書類をいいます。会社の規模によって作 […]

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法人税の申告期限はいつですか 【法人税節税】

法人税の申告期限はいつですか 申告期限は、会社によって違います。会社を設立するときには、定款を作成しなければな […]

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青色申告とは何ですか 【法人税節税】

青色申告とは何でしょう? 税務署に提出する申告書には、青色と白色の2種類があります。青色で申告するのを青色申告 […]

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青色申告を受けるための条件は何ですか 【法人税節税】

青色申告を受けるための条件は何ですか 青色申告を行う場合は、会社の本店を管轄する税務署へ「青色承認申請書」を提 […]

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青色申告の特典を教えて下さい 【法人税節税】

青色申告の特典を教えて下さい。 青色申告には以下の様な特典があります。  1.青色申告書を提出した事業年度に、 […]

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ホームページの作成費用は何費? 【法人税節税】

ホームページを作成しましたが、その費用はどのように取り扱われますか? ホームページの作成費用は、ホームページと […]

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短期前払費用で節税できる要件 【法人税節税】

今度、節税対策の為、税理士報酬や毎月出している求人広告料を年払いにしようとしていたのですが、調べて見ると等質・ […]

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税務調査ではどんなことが行われるのでしょうか? 【法人税税務調査】

税務調査ではどんなことが行われるのでしょうか? 税務調査は、会社の確定申告書に基づき会社の申告が正しく行われて […]

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交際費と寄付金の違いは? 【法人税節税】

交際費と寄付金の違いは? 交際費等(接待費、機密費その他の費用を含む)とは、会社の得意先や仕入先など事業に関係 […]

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災害見舞金の正しい税務処理 【法人税節税】

地震で工場が全壊し、営業不能になった取引先に、当社として災害見舞金を出しました。この災害見舞金はどのよう処理し […]

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交際費と福利厚生費の区分 【法人税節税】

交際費と福利厚生費の区分を教えて下さい。 交際費等とは、会社の得意先や仕入先その他事業に関係のある者に対して行 […]

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税務上認められる役員の退職金の計算方法 【法人税節税】

税務上認められる役員の退職金の計算方法について教えて下さい。 役員が退職した時に、会社は支払う役員退職金は原則 […]

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パートタイマーなどの非正規社員への退職金 【法人税節税】

パートタイマーなどの非正規社員に対しても退職金を支払わなければならないのでしょうか。 パートタイマー等にも適用 […]

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30万円未満の固定資産を購入した場合の処理 【法人税節税】

30万円未満の固定資産を購入した場合の処理 会計上、一定の金額以上の資産を購入した場合、購入した年度に一度に費 […]

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消費税込で30万円の備品を購入時の経理処理 【法人税節税】

消費税込で30万円の備品を購入しました。固定資産に計上するべきでしょうか? それとも、全額費用として処理が可能 […]

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減価償却できない資産にはどのようなものがあるか? 【法人税節税】

減価償却できない資産にはどのようなものがありますか? 一口に固定資産といってもすべてが減価償却できるわけではあ […]

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自動車を購入に伴う費用処理 【法人税節税】

自動車を購入しましたが、購入に伴い支払った費用はどのように処理すればよろしいでしょうか? 自動車購入に伴い、付 […]

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ソフトウェアの開発費用はどのように処理するか 【法人税節税】

ソフトウェアの開発費用はどのように処理しますか ソフトウェアは原則として無形固定資産に計上されます。  ソフト […]

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不動産を購入する時の費用の処理 【法人税節税】

それまで、賃貸ビルに入居していましたが、取り壊しになるということで中古のビルを購入することになりました。以下の […]

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株式等の有価証券を購入した時の手数料の処理 【法人税節税】

株式等の有価証券を購入した時の手数料などの費用の処理を教えてください。 株式等の有価証券を購入した場合の処理に […]

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取引先からの売掛金を貸し倒れ処理する際の注意事項 【法人税節税】

取引先からなかなか売掛金の入金がありません。経営状況も思わしくないようなので、貸倒れ処理したいと考えていますが […]

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フランチャイズ加盟金の会計処理の方法を教えて下さい 【法人税節税】

フランチャイズ加盟金の会計処理の方法を教えて下さい。 フランチャイズシステムは、一般的にはその本部と契約を結ぶ […]

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得意先との飲食代は、一人あたり5000円以下なら交際費にならない? 【法人税節税】

得意先との飲食代は、一人あたり5000円以下なら交際費に計上しなくても良いと聞いたのですが? はい、一定の要件 […]

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記念パーティーで取引先から受け取ったご祝儀の経理処理  【法人税節税】

先日、会社の創立記念を祝い、取引先を招待して記念パーティーを開催しましたがその際取引先からご祝儀をいただきまし […]

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消費税の計算方法の選択 【税金に関するQ&A】

消費税の計算方法の選択 A 消費税は、2期前の売上高が5,000万円以下であれば、「本則課税」と「簡易課税」の […]

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IT業界の個人への源泉徴収の処理 【税金に関するQ&A】

IT業界の個人への源泉徴収の処理 A 外注先が個人事業主の場合、源泉所得税の徴収漏れに注意する。 Q& […]

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IT業界の海外との取引で気を付けること 【税金に関するQ&A】

IT業界の海外との取引で気を付けること A 海外との取引が絡んでくると国際課税に対応することになる。特にIT人 […]

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財団法人の事業はすべて収益事業になる? 【法人税節税】

Q 財団法人である当社は、一般の主婦層や定年退職した元サラリーマンなどに対して、様々な講座を解説していますが、 […]

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外貨建ての取引の経理処理 【法人税節税】

Q 海外進出を図り、海外での製品の販売を行うことになったのですが、その取引は外貨建てで行います。 (1)外貨建 […]

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受け取った保証金の計上時期 【法人税節税】

Q 当社工場の隣地に不動産業者がマンションを建設していますが、そのマンション建設の基礎工事に掘った穴の影響で当 […]

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長期平準定期保険の保険料は全額損金に算入できる? 【法人税節税】

Q 長期平準定期保険の保険料は全額損金に算入できると聞いたのですが、支払った保険料が全額損金に計上できるのでし […]

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又貸しする賃料を1年分前払いした賃料は当期の損金になる? 【法人税節税】

Q 当社は5階建て建物を賃借してますが、その内の4階、5階部分を今期から関連会社に又貸ししています。  当社で […]

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震災に備えて購入した非常用の食料品は貯蔵品計上すべきか? 【法人税節税】

Q 当社は、先日の大震災を教訓として、各支店や営業所に非常用の食料品を備蓄することにしました。常温で5年間程度 […]

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災害のやんだ日から相当期間がたった原状回復費用は災害損失になるのか? 【法人税節税】

Q 当社は前期の地震による被害を受け、工場や倉庫が倒壊してしまいました。今期になって、やっとこれらの再建が終了 […]

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業務中の交通反則金は経費になるか? 【法人税節税】

Q 業務中に駐車違反をしてしまい、交通反則金を取られてしまいました。経費として認められますか?   […]

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土地の権利金を受け取らなかったことによる税務上の取り扱い 【法人税節税】

Q 当社所有の空き地を、近隣の会社から資材置き場として賃借したいとの要請がありました。 当社としては、当分使用 […]

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借入金の利子を建設仮勘定に計上した際の取り扱い 【法人税節税】

Q 現在、工場用建物を建設中ですが、完成までにかかった期間に対応する借入金の利子等の費用を一旦建設仮勘定に計上 […]

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市に寄付する道路等の施設設置費用の取り扱い 【法人税節税】

Q 不動産業を営む当社では、一団地の土地に戸建てを建てて分譲予定ですが、分譲後この分譲地内にある道路や公園、街 […]

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出張中に観光をした際の出張旅費の経理処理 【法人税節税】

Q 社長が取引先との契約締結のためにロンドンへ出張に出かけました。9日間の出張中(現地滞在7日間)5日間は仕事 […]

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代表取締役の社葬費用と香典の取り扱い 【法人税節税】

Q 当社の代表取締役が亡くなりました。このたびその功績に鑑みて社葬を執り行うことになりました。そこで、この社葬 […]

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高級飲食店での取材経費は交際費? 【法人税節税】

Q 雑誌の取材で座談会。場所は高級飲食店。食事をしながら対談をしてもらい、その様子を取材して記事にし、雑誌に掲 […]

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一次会と二次会を連続で行なった場合の飲食費の判定 【法人税節税】

Q 先日、得意先を接待したときに、一次会と二次会を続けて行いました。ところで、得意先を接待した場合であっても、 […]

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「会社役員賠償責任保険」の保険料は給与課税になるか? 【法人税節税】

Q わが社では、「会社役員賠償責任保険」の加入を検討しています。保険料は、全額会社が負担する予定です。この保険 […]

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土地を交換する際にかかる建物の取り壊し費用の取り扱い 【法人税節税】

Q 駐車場として利用していた土地を交換することになりました。しかし現在、こちら側の所有する土地には、古い倉庫が […]

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前々期の修正申告書の修正における前期申告書の取り扱い 【法人税節税】

Q 先日、税務調査にて「前々期の修正申告書」を提出することになりました。前期に計上した収益の一部について、「前 […]

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従来から使用している車両にカーナビを取り付ける際の会計処理 【法人税節税】

Q 当社では、従来から使用している車両にカーナビゲーションシステム(取得価額36万円)を取り付けることにしまし […]

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新社屋が完成の式典の神主の神事、簡単な飲食、参加者全員に記念品の贈呈等の費用処理 【法人税節税】

Q このほど、当社の長年の懸案だった新社屋が完成いたします。つきましては新社屋の落成記念式典を得意先や仕入先を […]

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土地を購入後、中古建物を取り壊す際の処理 【法人税節税】

Q 当社では土地を購入するにあたり、中古建物が建っている物件を購入することにしました。この建物は使用する予定が […]

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通勤手当を含めて給与を支給する場合【源泉所得税節税】

Q 当社では、通勤手当に相当する金額を通常の給与に含めて支給しています。この場合、社員が通勤届を提出すれば、そ […]

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社内での商品の値引き販売 【源泉所得税節税】

Q 当社では小売業を営んでいます。社員に自社の取扱い商品を値引き販売することがあり、社員が受ける値引きによる利 […]

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永年勤続者に支給する記念品 【源泉所得税節税】

Q 当社では勤続10年以上に達した社員に対し、10年ごとに1万~3万円相当の記念品を贈ることにしています。こち […]

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ロ-タリ-クラブに入会するための費用その他費用 【法人税節税】

Q このたび当社はロ-タリ-クラブに入会することになりました。 入会に際しては入会金や通常会費の他に、ロ-タリ […]

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1年以上支払われていない債権の貸倒処理 【法人税節税】

Q 当社が工場を移転した際に売却した、旧工場の売却代金の一部が、未だに支払われていません。最後の弁済日から、既 […]

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エレベ-タ-に追加管理システムを取り付けた場合の修繕費用の処理 【法人税節税】

Q 数年後に耐用年数が到来するエレベ-タ-が大分傷んできましたので、修理することを検討しました。運行管理をコン […]

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機械装置の減価償却費について増加償却の適用を受けようとする場合の留意事項 【法人税節税】

Q 当社は、週休2日制を採用しています。  現在は受注量が増加しているので、通常は1日8時間の稼働時間ですが、 […]

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建築中の建物の1階部分を使用開始した場合の減価償却費の処理 【法人税節税】

Q 賃貸用建物を建築中ですが、1階部分はショ-ル-ムとして使用します。  この建物は、内装工事が終了していない […]

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50万円の機械を全額消耗品費した場合の税務処理 【法人税節税】

Q 当期に購入した50万円の機械を、全額消耗品費として経理処理してしまいました。  この場合、減価償却費として […]

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内装を店舗用にリフォ-ムした場合の耐用年数 【法人税節税】

Q 建物の1階を店舗用として、内装をリフォ-ムして賃借しました。この造作の耐用年数は、建物の耐用年数を用いるの […]

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一括償却資産を3年以内に廃棄する場合の処理 【法人税節税】

Q 前期に、取得価額15万円のパソコンを購入して、一括償却資産として3年間で均等償却する処理をしました。そのパ […]

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税込経理方式を採用している場合の消費税の計上時期【法人税節税】

Q 今期から、消費税の申告と納付をします。消費税の経理処理は、税込経理方式を採用しています。  今期の確定決算 […]

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消費税の経理方法を税抜経理方式していた場合の控除対象外消費税額等の処理 【法人税節税】

Q 従来より当社では消費税の経理方法は、税抜経理方式を採用していましたので、、控除対象外消費税額等が生じました […]

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前期末に未払計上した賞与を事業年度終了後1ヶ月以内に支払っていない場合の取り扱い 【法人税節税】

Q 5月末決算の法人です。上期の賞与は6月20日が支給日です。決算時に支給確定額を未払計上の方法で損金に計上し […]

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退職金の半分を当期に、残額は翌期に支払う場合の損金への計上時期と源泉徴収する税額の計算方法は? 【法人税節税】

Q 先日退職された取締役に、1000万円の退職金を支給することが、定時株主総会で決定されました。しかし、定時株 […]

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事業年度開始の日から3月を超えて改定された役員給与 【法人税節税】

Q 当社の役員給与の金額は、親会社の役員給与の規定に連動する形で決定されることになっています。  親会社の株主 […]

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海外勤務になる役員への給与の増額は税務上問題? 【法人税節税】

Q 当社では、事業年度半ばで、役員を海外に派遣することになりました。  海外勤務になるために、役員報酬とは別に […]

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減額改定をした場合でも、役員給与は全額、定期同額給与に該当するのか 【法人税節税】

Q 当社は、売上高が大幅に減少したことで、借入金の返済や手形の決済に支障をきたす状況で、中間決算にて株主から経 […]

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日当の支払いを定める旅費規程の策定 【法人税節税】

Q 当社は現在、旅費規程の策定を検討しています。交通費以外の日当等は、どのように取り扱えばよいのでしょうか。 […]

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担保設定してある融資残額の貸倒処理 【法人税節税】

Q 当社は取引先に、その会社が保有している不動産を担保に、融資をしました。しかしその後取引先は、著しく経営状況 […]

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建築協会金として拠出した際の税務上の処理 【法人税節税】

Q 新工場を賃借します。工場建物の建築資金の一部を、建築協会金として拠出することになりました。 建築協会金は無 […]

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税務上過大役員退職金とされた金額の取り扱い【法人税節税】

Q 税務上過大役員退職金とされた金額も、退職所得となりますか   A 税務上、不相当に高額で過大役員 […]

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未払役員給与の支払い免除の取り扱い 【法人税節税】

Q このところ会社の業績不振が続き、3ヶ月前から役員は給与の20%相当額が未払いになっていました。  このたび […]

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