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中島祥貴税理士事務所

六本木のIT業専門税理士

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税務調査について

Web会議システム等を活用した「リモート調査」が税務署でも開始される!?

国税庁が 近く全国の国税局の「調査課所管法人」を対象に、 Web会議システム等を活用した 「リモート調査」の取 […]

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令和6年5月以降から納税がキャッシュレス納付になる!?

国税庁が キャッシュレス納付の利用拡大に向けて、 令和6年5月以降に送付する分から、 e-Taxにより 申告書 […]

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インフルエンサーに支払う報酬は源泉不要!?

企業が自社商品のPRを目的に、 いわゆる“インフルエンサーマーケティング” を活用することがあります。 SNS […]

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免税から課税変更で税込経理が強制されるのか!?

免税事業者である 3月決算法人等が、 事業年度中途の本年10月1日から 課税事業者(インボイス発行事業者)にな […]

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10月1日までにインボイスの登録通知を受け取っていない事業者からの請求書の取り扱い!?

国税庁は、 4月28日に インボイス発行事業者の 登録通知時期の目安を公表しました。 これまで、 登録申請をし […]

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国税庁や税務署もSNSを見ている!?

令和5年3月、 東京国税局の税務調査により、 インフルエンサーの女性9名が 2021年までの6年間で 合計約3 […]

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Suicaチャージ 領収書に不課税取引と表示!?

今回はJR東日本などの 鉄道の切符等に対する インボイス対応について解説していきます。 JR東日本では、 新幹 […]

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令和5年度税制改正に関する法律がいつの間にか成立・公布!?

令和5年度税制改正に関する法律が 3月28日に国会で成立し、 31日に公布されました。 例年であれば、 もっと […]

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インボイス半年前のチェックリスト!?

令和5年10月1日からの インボイス制度開始まであと半年を切りました。 今回はインボイス制度の総復習として 現 […]

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インボイス発行事業者の登録は死亡後4か月で失効に注意!?

令和5年10月1日以後に インボイス発行事業者である 個人事業主が死亡し、 免税事業者である相続人が 相続にに […]

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1年間の保守サービス契約のインボイス対応!?

インボイス制度開始前に支払った 1年間の保守サービス料については、 一定の場合であれば 1枚の請求書等の受領で […]

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インボイス制度開始後に向けた免税事業者の対応!?

インボイス制度開始にあたって 課税事業者は免税事業者との対話が必要であり、 一方的な通告や取引停止にならないよ […]

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取引先のインボイスの登録番号の様々な収集方法!?

インボイス制度開始までの事前準備として 取引先の登録番号の収集や管理等が 必要となります。 取引先のホームペー […]

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役員給与の減額と臨時改定事由とは!?

不祥事によって 企業が役員の月額報酬を減額する場合、 役員給与の損金不算入制度における 定期同額給与の 臨時改 […]

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インボイス制度の出張旅費の特例!?

Q、インボイス制度の出張旅費特例は、 従業員等が立て替えた交通費や宿泊費等について 領収書等を基に 実費精算す […]

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技能実習生に対する訪日費用等の負担の源泉徴収は!?

コロナも収まってきて 外国人の雇用も 再開してくるかと思います。 本日は、 外国人雇用に当たっての 源泉所得税 […]

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売手負担の振込手数料は返還インボイスは交付不要!?

取引先(買手)の都合で 差し引かれた振込手数料相当額の 売手の処理方法は、 「売上値引き」「支払手数料」 の2 […]

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「節税」と「課税の繰延べ」の違いとは!?

会社を経営する上では、 少しでも税負担を減らして手元資金を残すために、 節税対策に大きな関心を持つ経営者も多い […]

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所得税の還付申告とマイナンバーの関係!?

国税庁によると マイナンバーの記載がないまま 所得税の還付申告を 提出すると 還付の留保期間が 長期化するケー […]

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航空券等の購入にあたってのインボイス対応に注意!?

本日は 航空券に関する 大手航空会社の インボイスの対応 について解説していきます。 会社の出張等で購入した航 […]

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令和5年度税制大綱(インボイス編)!?

令和5年度税制大綱が 昨年12月16日(金)に発表されました。 昨年は インボイスが注目されていましたが、 発 […]

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クレジットカードの明細で領収書は不要!?

法人カードなどの クレジットカードを利用した際の 領収書やレシートは保存されているでしょうか。 後日、 クレジ […]

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金融機関が嫌いな勘定科目とは!?

今回のテーマは 「金融機関が嫌いな勘定科目とは」です。 金融機関は決算書や試算表をもって 会社の数字を把握し、 […]

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電子帳簿保存法〜スキャナ保存編〜!?

【問】 スキャナ保存を適用している場合、 国税関係書類の書面(紙)は、 スキャナで読み取った後、 即時に廃棄し […]

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電子帳簿保存法〜電子取引データ保存編2〜!?

【問】 スマホアプリによる決済を行いましたが、 この際にアプリ提供事業者から 利用明細等を受領する行為は、 電 […]

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電子帳簿保存法~電子取引データ保存編1~!?

電子帳簿保存法の電子取引データの保存は 今年から義務化されています。 にも関わらず ほとんどの人が行っておらず […]

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ようやくPayPay等のスマホアプリでの納税が可能に!?

昨年12月1日から PayPayやLinePayなどの キャッシュレスアプリでの 納税ができるようになります。 […]

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インボイス補助金は圧縮記帳制度と少額資産特例との併用が可能!?

今年10月1日から始まる 消費税のインボイス制度に向けて 新システムの導入や既存システムのの改修を進めている […]

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インボイス制度に伴う免税事業者との契約変更の印紙税の扱い!?

インボイス制度の導入にあたって 免税事業者である取引先との価格交渉を そろそろ検討し始める会社も 出てきている […]

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国税当局がSNSで所得を掴み、調査にやってくる Part3!?

今週は 「ついでにチェックする」という 横目調査が 法的に許されるかどうかの 裁判について解説していきます。 […]

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国税当局がSNSで所得を掴み、調査にやってくる Part2!?

先週に引き続き 税務調査を巡る 調査のデジタル化の話です。 国税当局の「目」は ツイッターなどのように 一般に […]

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国税当局がSNSで所得を掴み、調査にやってくる Part1!?

税務調査を巡る 近年のトピックとして外せないのが、 調査のデジタル化です。 昨年に国税庁が取りまとめた 「税務 […]

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「新型コロナウイルス感染症特別貸付」9月で終了!?

9月9日(金)の日経新聞の朝刊に 【中小企業向け「ゼロゼロ融資」月内終了 資金需要が一巡】 という記事が載って […]

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家賃の支払いとインボイス制度の注意事項!?

事務所や店舗の事業用などの家賃には、 アパートなどの居住用の家賃と違い、 消費税がかかっています。 インボイス […]

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物価高騰による業績悪化は役員給与減額の「業務悪化改定事由」に当たるのか!?

ロシアによるウクライナ侵攻を発端とした エネルギー価格や食料品等の物価高騰が続いています。 物価高騰等の影響で […]

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電子取引の見積書の保存方法と保存書類!?

メール等の電子取引で授受した 請求書等の電子データは 現在は宥恕措置によって 書面での保存が認められています。 […]

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副業収入はいくらまでが「雑所得」になるのか!?

国税庁は 雑所得の改正案として 昨今増えてきている 副業収入を踏まえ、 8月1日に 「事業所得」と「雑所得」の […]

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インボシス制度後の仕入税額控除の処理方法!?

インボイス制度が始まると 免税事業者からの課税仕入れ等は 仕入税額控除の適用が 期間に応じて制限されます。 そ […]

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インボシス制度で異なる「3万円未満の」基準とは!?

インボイス制度で 仕入税額控除の適用を受ける場合、 原則、 買い手は一定の事項を記載した 帳簿及び請求書等の保 […]

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個人の所得税の申告書等の閲覧がE-tax上で無料に!?

国税当局では 税務行政のDX推進策の一つとして 「あらゆる税務手続が税務署に行かずにできる社会」 という将来構 […]

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いつから成人になるの!?成人の年齢が変わることの税法への影響

今年から成人の年齢が変更となりました。 それぞれの年代で 成人になるのはいつなのでしょうか? 2002年4月1 […]

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役員と従業員で異なる退職所得の源泉徴収票等!?

源泉徴収義務者である会社は 従業員や夜陰に退職手当等を支給する場合、 「退職所得の源泉徴収票・特別徴収票」 を […]

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間違えやすい!?「節税」と「課税の繰延べ」の違いとは

会社を経営する上では、 少しでも税負担を減らして手元資金を残すために、 節税対策に大きな関心を持つ経営者も多い […]

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インボイス制度に対応するために使える補助金!?

■ 適格請求書(インボイス)とは ━━━━━・・・・・‥‥‥……… 適格請求書(インボイス)とは、 売手が買手 […]

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今さらですが、電子帳簿保存法を再確認!?

今年1月から 電子取引データは 電子保存が 原則となっています。 ただ、 今までの慣習から いまだに紙で出力す […]

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印紙を貼った契約書等を廃棄しても良い!?

令和4年1月1日以後に 電子帳簿等保存制度が 大幅に見直されました。 取引相手との間で授受した契約書等を スキ […]

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Web会議使用の海外コンサル 消費税の内外判定に注意!?

新型コロナウイルス感染症の影響で 海外の情報等を依頼している コンサルタント等に 来日してもらうことなく We […]

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「賃上げ促進税制」は毎年変更点も多く、要件も変更されている!?

中小企業向け「賃上げ促進税制」は 青色申告書を提出している 中小企業者等が、 一定の条件を満たした上で、 前年 […]

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ネット通販の電子取引情報は購入履歴で保存対応は可能か!?

本年1月から 電子取引の取引情報は 電子データでの保存が 必要となっています。 業務用品のインターネット通販の […]

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ソフトウェアやパソコンなどのハードウェア購入費最大350万円を補助!?

中小企業庁は 4月から IT導入補助金2022の 申請受付を開始しています。 申請できるのは 中小企業・小規模 […]

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コロナ禍を乗り切るために/資金繰りに苦しむ経営者へ!?

今回のテーマは、 「資金繰りに苦しむ経営者へ新型コロナ対策資本性劣後ローン」 いわゆる制度融資です。 以下に当 […]

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要件緩和!今すぐ押さえたい”賃上げ促進税制”!?

今回のテーマは、 「要件緩和!今すぐ押さえたい”賃上げ促進税制”」です。 ■ 賃上げ促進税制とは ━━━━━・ […]

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税務署への税務相談を信じて行動した結果の最悪の結末!?

税金で分からないことがあったり 申告書の作成の仕方が分からないときに 税務署に問い合わせたり、 税務署に行って […]

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ウクライナへの支援と寄付金控除の関係!?

ロシアのウクライナ侵攻を受けて 在日ウクライナ大使館が 2月25日に 寄付の専用口座を開設するやいなや 15万 […]

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3月14日・15日のe-Taxのシステム障害による大きな弊害!?

3月14日に発生した e-Taxの接続障害、 翌日には解消したと 報道されましたが、 嘘です。 3月15日も […]

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会社の役員の重任登記を忘れた過料は誰の負担!?

会社の役員任期の重任登記を忘れて 過料を支払わされることがあります。 10年に1度だと ついつい忘れてしまうこ […]

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配偶者控除 退職金受給で住民税の適用漏れに注意!?

配偶者控除と配偶者特別控除は、 合計所得金額1000万円以下などの要件を満たせば、 所得税、個人住民税ともに […]

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帳簿保存等のない間接経費は損金不算入に!?

これまで 無申告書等への税務調査において 納税者側からの 簿外経費に係る 虚偽の書類提出等によって 書類確認に […]

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家賃など請求書等の交付がないインボイスの対応方法!?

令和5年10月から始める 消費税のインボイス制度では 一定の記載事項が記載された適格請求書(インボイス)の保存 […]

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確定申告期限は「個別延長」で対応。簡易な申請方法を公表!?

令和3年分の申告所得税等の申告期限等は 一律延長の対応は執られておらず、 申告・納付期限は 原則通り 「令和4 […]

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電子取引の電子データ、交付側も保存義務!?

メール等の電子取引に係る 取引情報の電子データは、 令和4年度改正に係る 宥恕措置により、 令和5年12月31 […]

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事業復活支援金の上乗せ制度 都道府県別のまとめ!?

事業復活支援金の申請期限が 今月5月末に迫り 事前確認の問い合わせに追われています。 事業復活支援金とは、 新 […]

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国税庁の令和4年度の機構・予算の概要を公表!?DXに対応する企画官などを新設【税務調査】

国税庁は 昨年12月24日に 「令和4年度の予算の概要について(機構・定員関係、経費関係)」 を公表しました。 […]

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事業復活支援金の申請はされましたか?

2022年1月18日に 「事業復活支援金事務局ホームページ」が 公開されましたが、申請はされましたか? この支 […]

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税務調査では現物給与の源泉所得税課税にご注意を!?【税務調査】

税務調査の際に 必ずセットで調査される税目に 源泉所得税があります。 源泉所得税というと 給与と報酬が すぐに […]

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「PDFで請求書」正しく保存していますか!?【税務調査】

令和4年1月1日以降、 メールで請求書を受け取った場合、 今までと保存方法が変わります。 ご存知でしょうか? […]

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令和4年度税制改正大綱が12月10日最終決定・公表!?【税務調査】

令和4年度税制改正大綱が 10日最終決定・公表されましたので、 皆さまに影響を及ぼしそうな内容と概要を 緊急で […]

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コロナ融資の返済が始まる!?まだ資金繰りが苦しい方に朗報【税務調査】

新型コロナウイルスの感染状況が 少し落ち着いたとはいえ、 第6波の発生も予想されています。 もう一度融資による […]

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令和2事務年度の所得税の調査等の状況が公表!?なんと過去最高に【税務調査】

国税庁は 11月25日、 令和2事務年度(令和2年7月〜令和3年6月)の 所得税調査等の 状況を公表しました。 […]

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法人に最大250万円を給付!?事業復活支援金の制度概要について

本日は、 中堅・中小・小規模事業者、個人事業者のための 「事業復活支援金」について解説します。 事業復活支援金 […]

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ふるさと納税の改正を知っていますか!?【税務調査】

今日は ふるさと納税について お送りしたいと思います。 実は、 今年もまた改正がありました。 今年の改正では、 […]

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国税庁、確定申告「違法状態」40年以上放置か!?【税務調査】

確定申告をめぐり、 個人事業主の所得税優遇で 添付が必要な明細書の書式を 国税庁が作成せず、 40年以上、 書 […]

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税務署からの書類を受け取り拒否すれば処分は免れる!?【税務調査】

調査で 税務当局との間に 見解の違いが生じ 更正処分等を受ける場合が あります。 納税者が 税務職員から 書類 […]

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少額短期保険(「ミニ保険」)は、生命保険料控除の対象となるのか!?【税務調査】

今日は 最近人気の 少額な保険料で 多様なニーズに対応する 少額短期保険(いわゆる「ミニ保険」)が 年末調整や […]

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賭けの払戻金は「雑所得」なのか「一時所得」なのか!?24億円の行方は【税務調査】

eスポーツなどの 広まりを受け、 インターネットを介して参加した スポーツ試合の「賭け」 が広まっているようで […]

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暗号資産で申告漏れ、追徴2億円超えも…年収900万円の会社員「家族に申し訳ない」

急拡大する暗号資産(仮想通貨)の取引で、所得の申告漏れや無申告が相次いでいる。 国税庁は5年前に取引の利益を「 […]

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電子帳簿保存法で税務職員はPCの直接操作が可能となるのか!?【税務調査】

1月から適用された 改正電子帳簿保存法では 電子取引制度やスキャナ保存制度における 検索要件が 緩和されること […]

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仮想通貨で一斉税務調査 14億円申告漏れ、グレー節税も-日経新聞 2021年10月3日【税務調査】

日経新聞、2021年10月3日の記事で 暗号資産(仮想通貨)への税務調査の記事が 掲載されていましたので、 転 […]

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源泉徴収票をスマホ撮影するだけで確定申告書の作成が!?【税務調査】

国税庁が スマートフォンのカメラ機能で 紙の源泉徴収票を 読み取ることで データ上に 自動転記できるシステムを […]

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税務調査時の質問応答記録書とは何なのか!?【税務調査】

平成25年の税務調査から、 調査手続きが厳格化されたことにともない、 税務調査において必要あれば 「質問応答記 […]

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これからの税務調査は中小法人でもリモート調査!?【税務調査】

新型コロナウイルス感染症の拡大防止などの観点から、 調査官が法人に臨場したうえで WEB会議システムを用いる […]

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税務調査で議論となる修繕費と資本的支出の区分の考え方!?【税務調査】

税務調査で議論となることが多い 「修繕費」と「資本的支出」の区分ですが、 近年、 よく聞かれるのが、 「主要部 […]

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消費税の税務調査を乗り切るポイント!?【税務調査】

消費税の調査は 還付申告等で消費税単独の場合を除いて 法人税と同時に行われることがほとんどです。 消費税の課税 […]

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間違いやすい使用人兼務役員の考え方と賞与とは!?【税務調査】

役員に対する賞与は 事前確定届出給与などに該当しない限り 損金算入することはできませんが、 使用人兼務役員であ […]

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調査に入られるとほとんどが追徴課税!?一般人にも及ぶ相続税調査の実態を紹介

相続税は税務調査に入られると ほとんどの確率で更正処分がされ 追加納税の賦課がされると言われています。 一般的 […]

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元代表のLINEが証拠に!?気を付けなければいけないSNSの取り扱い【税務調査】

退職したはずの代表取締役が その後も会社の事業運営上の 重要事項に関与していたとして 会社が支給した 退職金7 […]

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「PDFで請求書」正しく保存していますか!?【税務調査】

令和4年1月1日以降、 メールで請求書を受け取った場合、 今までと保存方法が変わります。 ご存知でしょうか? […]

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ついにウーバーイーツ配達員へ税務調査を着手か!?【税務調査】

緊急事態宣言による自粛や 飲食店の閉店時間の早まり 酒類の提供の禁止などから 人気が高まった 「ウーバーイーツ […]

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外注先への報酬を外注費として認められず消費税の仕入税額控除も認められなかった判決!?【税務調査】

東京地方裁判所は 塗装工事業等を営む原告から 作業員に支払われた金員が 外注先への報酬に該当し 課税仕入れとし […]

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ワクチン職域接種の負担費用は寄付金または交際費になるのか!?【税務調査】

国税庁は7月2日に 新型コロナウイルス感染症拡大防止への対応FAQを 更新しました。 6月21日から新型コロナ […]

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ついに暗号資産事案に税務調査が着手!?結果は有罪【税務調査】

国税庁は6月17日に 令和2年度の査察の概要を公表しました。 2年度の告発の可否を判断した 処理件数は113件 […]

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低解約型の逓増定期保険の法人から個人への名義変更に対する通達が公表!?【税務調査】

低解約型の逓増定期保険の 法人から個人への名義変更の 「国税庁の考え方」が6月18日に示され、 6月25日に「 […]

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今年度最大の節税、デジタルトランスフォーメーション(DX)投資税制の創設!?【税務調査】

今年度の税制改正について あまり取りざたされていませんが、 実は今年度も かなりの改正があります。 その中で […]

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税務署は納付書のの支給額・税額と法定調書を突合しているのか!?【税務調査】

1月の源泉所得税の定調書を作っていると、 過去の源泉納付書の 記載誤りに気付くことがあります。 よくあるのは、 […]

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会社が従業員の感染予防費を負担した場合の課税関係を明確化!?【税務調査】

国税庁は 5月31日に 新型コロナFAQと在宅勤務FAQを 更新しました。 コロナが 収まらない中で 社内の感 […]

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法人調査において役員とその家族の口座は調査対象なのか!?【税務調査】

法人の税務調査において 調査官から 「個人の通帳を見せてください」 と言われることが 稀にあります。 法人に対 […]

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ビットコインや仮想通貨への税務調査は!?【税務調査】

今年になって ビットコインなどの仮想通貨の価格が 乱高下しています。 ビットコインは 昨年終わり 100万円/ […]

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重加算税が0円でも調査官にはメリットはある!?【税務調査】

「重加算税を受け入れたら調査は終わりますよ」 (他の部分はもう見ませんよ)」 「(繰欠があって)本税がでないの […]

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持続化給付金の代わりの一時支援金の申請は難しいのか!?【税務調査】

ちょうど昨年の今頃に 持続化給付金の給付がありました。 持続化給付金の申請方法は あまりにも簡単で その後、不 […]

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今年の税務調査の動向は!?【税務調査】

新型コロナの影響で 昨年に引き続き、 令和2年の所得税等の確定申告時期も 4月15日まで 延長されました。 そ […]

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