税務上問題になる 役員退職金は、 その役員が 本当に退職したと 言えるのかどうかが 問題になります。 退職した […]

税理士もよく分かっていない 印紙税について、 近年は 多額の課税がされることもあってか、 税理士ではなく、 法 […]

今回は無予告調査について書きます。 問題は大きく２つに分けられます。 〇被調査者の対応がマズい 〇税理士の対応 […]

源泉徴収義務を考えるうえで、 実務上外せない論点として 「外注費か給与か」 があります。 外注費か給与かを 判 […]

従業員が 売上を抜いて 自分の利得にしていたり、 取引先から リベートをもらっていたような 従業員の「不正」は […]

ここ15年間で 100万社以上の中小企業が 減っているという 事実を知っていますか？ それに伴って 売掛金や貸 […]

よくある税務調査の話で、 「修正申告に応じないのであれば青色申告の取消しをしますよ」 という調査官からの 【脅 […]

近年、 消費税の不正還付事例が 多くあるからか、 消費税の還付申告をしても、 税務調査が長引いて 消費税の還付 […]

会社の社内旅行、 いくらまでなら課税されないのでしょうか？ 社員旅行については、 個別通達が定められており、 […]

新型コロナウイルスの影響で、 個人の確定申告だけではなく、 法人税や相続税の申告期限も 延長が認められることと […]

コロナ禍の影響により、 補助金や助成金を利用された方も 多くいるかと思います。 今日は それぞれの補助金、助成 […]

今日は、 会社が保存すべき書類、 保存期間について 税務上、 注意すべき点について 説明していきます。 「領収 […]

新型コロナウイルス感染症の影響により、 テレワークを導入する企業が 増えています。 テレワークを実施するために […]

政府の肝いりの観光支援「GO TO トラベル事業」。 旅行代金の35%を給付される上、 10月1日の出発からは […]

地域共通クーポン利用時には 販売商品の全額が 消費税の課税対象となります。 例えば 会社の出張の際に 取引差へ […]

現在、 コロナ禍において 申告・納付等の延長の期限の延長が 認められています。 これは当面の利用となっています […]

GO TO トラベルの影響もあり、 少しずつ日本経済が まわってきているような 感じがしてきました。 しかし、 […]

コロナ禍で 大変な状況ですが、 実は今年の年末調整は 大きな改正がされていることを 知っていますか？ これは […]

国税庁が9月29日に 令和元年の民間給与実態統計調査の 結果を発表しました。 給与所得者数は 前年から229万 […]

コロナによって 海外での勤務ができなかったり、 逆に 国内に帰国できないまま 海外での勤務のままの従業員も い […]

税務署から税務調査の連絡がある時、 「●部門です」 と必ず言ってきます。 年度によって 部門が異なることもあり […]

新型コロナウイルス感染拡大の影響で 商品が売れず 在庫を抱えた事業者が増えていることから 国税当局は 今年、来 […]

全国の国税局が 今年6月までの1年間に 実施した所得税の税務調査で、 高額な資産などを持つ 富裕層に指摘した申 […]

日当について、 勘違いしているポイントとして、 日当は 宿泊を伴わない 日帰りであっても 支給することができま […]

税務実務上 よく出てくる 「日当」。 非課税となることから 節税策として 取り上げられるものの、 日当なるもの […]

今回は税務調査を受けることができる 受けなければならないのは 誰なのか、 調査の対象者について 解説したいと思 […]

非常勤役員へ支給した日当が否認され、 給与課税でも 定期同額として 認められなかった裁決事例があります。 （平 […]

日当の大前提を 確認しておきます。 個人事業主の場合、 事業主本人に支給した 日当は 必要経費になりません。 […]

税務調査を受けるにあたって、 どこまで義務であり、 どこから断ることができるのか。 今回は判断に迷いがちな 「 […]

大阪地方裁判所・平成３０年４月１９日判決 「ＬＰガス等の燃料小売業者が同族会社へ支払った業務委託費（必要経費該 […]

調査官が 納税者の協力を 得るための方便ですが、 「協力してくれれば調査が早く終わります」 と言われることがあ […]

近年は、 税制改正などの影響で、 国税が行う 税務調査の件数が 減少しています。 税務調査の件数が 下がれば、 […]

源泉（徴収）に関しては、 実務上頻繁に出てくる 論点にも関わらず、 体系的に学ぶ機会は少なく、 また、 税務調 […]

税務調査手続き 法制化の影響による 調査件数の減少に対して、 以下のような 対応がなされています。 ・　国税の […]

あるビジネス雑誌に、 ＯＢ税理士の特性が書かれていました。 それによると、 ＯＢ税理士は 事実認定に強いことか […]

「仮想通貨取引、５０人と３０社で１００億円申告漏れ指摘」 というニュースが報道されました。 仮想通貨（暗号資産 […]

来事務年度（７月以降）の 調査予約をするケースも かなり増えてきました。 国税でいう ７月〜１２月の上期は、 […]

白色申告者が 青色申告した場合、 税務署側は 気付くのでしょうか？ 白色申告者が 青色申告した場合、 国税のＫ […]

国税は ６月で事務年度が終わり、 ７月３日に異動の辞令、 ７月１０日に異動ですから、 ６月中旬には 調査が終わ […]

帳簿の提示を 拒否したとして、 消費税の税額控除（仕入税額控除）を ３年間否認され、 結果として ３５億円もの […]

税務調査でモメた場合は、 誰に・どこに 苦情を申し入れればいいのでしょうか。 税法などの解釈による 落としどこ […]

建物の屋根瓦など、 部品の一部を取り替える ことがあります。 この場合の取替費用についてですが、 固定資産の価 […]

税務署では （個人の）確定申告が終わると、 いわゆる「事後処理」 という期間に入ります。 提出された申告書の内 […]

税務調査で 非常に多く行われている 実務の一つに、 質問応答記録書 の作成があります。 質問応答記録書ですが、 […]

確定申告も 半分を過ぎました。 これから１５日間。 税務署が１年で一番忙しい時です。 この時期は 所得税や資産 […]

調査官から、 経営者の家族構成などを 書く書類の提示があり、 経営者に 書いてもらうよう お願いされることがあ […]

IT業界の外注費の調査 要員派遣の外注費については、前記「架空人件費の計上」と同様の検討がなされるが、一般的に […]

IT業界の労務費の調査 (1) 製番付替え等による仕掛品の過少計上 個々のプロジェクトの利益率の維持・確保目的 […]

税務調査が ３月まで延びると 税務調査官は 焦り出します。 なぜ焦るのかというと、 ２つの理由があります。 〇 […]

いよいよ確定申告の時期ですが、 最近はふるさと納税を する方も多くなりました。 ここでふるさと納税をしている方 […]

IT業界の売上関係の調査 売上の計上時期は、契約の内容により、請負契約、派遣契約、売買契約等でそれぞれ異なるの […]

税務調査の手続きを、 法律に則って行うことにした、 税務調査手続き法制化の影響で、 調査件数は 大きく減少した […]

調査年分は 事前通知において ３年分が一般的ですが、 売上の計上漏れなどがあった場合 ５年遡ることも 珍しくは […]

税務調査で 重加算税とされると 罰金の面からも 今後の税務調査の面からも いろいろと 面倒です。 重加算税の課 […]

更正の請求をするには、 法律要件を満たして いなければならない。 (１)法律の規定に従っていなかった場合 (２ […]

日当はいくらまでなら 調査で否認されないのか？ そもそも、 日当が非課税になる論拠としては、 「旅費・宿泊費に […]

税務調査において、 勘違いしたまま 発言・回答してしまい、 問題になることがあります。 重加算税になるかどうか […]

法人に対する 税務調査は、 原則として、 決算月と 税務調査を実施する時期には 密接な関係があります。 ２〜５ […]

税務調査において 調査官が、 修正申告ではなく 更正を嫌がる理由の１つに 「理由の附記」 が挙げられます。 増 […]

税務調査で調査官から、 下記のような 【交換条件】の提示を受けることがあります。 【前提】 〇税務調査に数日入 […]

役員退職金は、 税務調査で 問題になる争点の一つです。 その金額が 妥当であるかどうかは もちろん、 それ以上 […]

消費税の 仕入税額控除の要件に、 帳簿及び請求書の 保存があります。 つまり、 売上の消費税から 経費の消費税 […]

申告期限に 申告書提出が 間に合わない場合、 どうしますか？ このような場合、 「とりあえず」 期限内申告をし […]

法人税の申告の際に 法人事業概況説明書は、 「添付書類」に 含まれているため 提出義務があります。 そこで、 […]

申告内容に 誤りが見つかった場合、 どうするのが 良いのでしょう？ 修正申告を 提出すると 藪蛇になって 税務 […]

日程的に 税理士が 立ち会えない場合は どうするのが 良いのでしょうか？ 規模の大きな法人であれば、 税務署の […]

税務調査中であっても 調査官が、 税理士不在のところを あえて狙って 調査先に 出向くということがあります。 […]

税務署が 電話だけで 税務調査とする パターンが 最近、増えています。 この対象となるのは 法人ではなく、 個 […]

秋は税務調査が多い。 秋の税務調査は危ない。 こういった話を 聞くことがあるかもしれません。 でも、 なぜ秋の […]

税務署から 資料せんや お尋ねといった 書類が送られてくることが あると思います。 これらの資料 提出しなけれ […]

税制上の特典として、 よく知られているのが 青色申告です。 青色申告は、 適正な経理処理を行ったり、 その経理 […]

税務調査において、 増差税額が ゼロの場合、 修正申告を 提出しなければならないのでしょうか？ 例えば、 繰越 […]

今日は税務調査の手続きにおいて よく問題になる 「法人成り」について 解説していきます。 まず、最近実際にあっ […]

税務署と 交渉する際、 税務署から 必ず言われることの一つに、 税務署は 外部にＦＡＸを 送れないことになって […]

平成２８年度改正において、 重加算税の加重措置が 設けられました。 これは、 不正常習者への ペナルティーを重 […]

多くの調査官は、 各年度で一番早く 幹部職員や国税局に 税務調査の報告が できるかどうかによって 人事にいい影 […]

６月も中旬〜下旬に 差し掛かり、 今事務年度（６月まで）も 終わりに近づいています。 数年前から、 この時期に […]

重加算税の要件は 突き詰めると、 「故意にやったか」 によって判断されます。 裏を返すと、 税務調査で見つかっ […]

国税の事務年度が ７月〜６月なことは ご存知の方も 増えてきたことでしょう。 ７月の初めに 税務署員は 異動が […]

ある税務雑誌で、 著名なＯＢ税理士が 以下のようなコメントを していました。 ・従来、税務署の税務調査がされる […]

税務調査の手続きに関して、 何が適正なのか？ 法的根拠は何か？ 反論はどうすればいいのか？ すべてを その場で […]

「審理（税務署で法令のチェックをしている部署）の許可を得ている」 「署長の許可を得ている」 「過去からやってい […]

税務調査が違法である場合、課税処分はどうなるのか？ 税務調査に違法性があっても、 その違法性は 課税処分には […]

税務調査の相談で 相変わらず多いのが、 法人に対する 税務調査にもかかわらず、 代表（やその親族）の 個人に関 […]

税務調査官は簿記もできない こんな話を 耳にした方も いらっしゃるかも知れません。 税は、 「税務会計」などと […]

悪魔の証明とは、 ある事実・現象が 「全くない(なかった)」というような、 それを証明することが 非常に困難な […]

引き続き、 税務署とのケンカの 第２弾。 来週 お客様の税務調査があるのですが、 その事前通知が 先週でした。 […]

最近、 税務署とよくケンカをします(笑) 私が悪いのでなく 税務署の対応や連絡が 理不尽なのが 原因なのですが […]

税務調査対策の王道として、 調査官の身分証明証及び質問検査章を しっかり確認することが 挙げられます。 調査官 […]

対面ではなく、 例えば電話でのやり取りや、 書面のみでも 税務調査と言えるのでしょうか？ 答えは「はい」です。 […]

税務調査で 言ってはいけない 言葉というものがあります。 それは・・・ 「前回の調査では指摘されませんでした」 […]

税務調査の世界でも 正直者が馬鹿を見る ということがあります。 どういうことかというと、 １　税務署から申告内 […]

最近、 消費税の還付が 遅くなっている そう感じている人も 少なくないのでは ないでしょうか？ 国税の内規で、 […]

本来は 重加算税でもないのに、 重加算税と 指摘されていることが あります。 調査官が 重加算税を課すために […]

未だに質問が 絶えない疑問点として、 上様名義の領収書は、 税務調査において 有効なものと認められるか？ とい […]

粉飾をしている法人に 税務調査が 入ることもあります。 粉飾しているくらいですから、 資金繰りに 苦しんでいる […]

あまり知られていませんが、 国税内には 税務調査における 「３ヵ月ルール」 が存在します。 税務調査は法的には […]

どうせ税務調査に 入られるのであれば、 税務調査は 短い方がいい、 と思いませんか。 私は 顧問先の調査の時、 […]

先日、 国税庁から 「税務行政の将来像〜 スマート化を目指して 〜」 という資料が 発表になりました。 htt […]

税務調査で 社長の「手帳」（スケジュール）は 見せないと いけないのでしょうか？ 多くの社長は スケジュールを […]