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中島祥貴税理士事務所

六本木のIT業専門税理士

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0120-535-114

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税務調査について

「GO TO」宿泊費やクーポン利用の際の消費税の取扱いは!?【税務調査】

政府の肝いりの観光支援「GO TO トラベル事業」。 旅行代金の35%を給付される上、 10月1日の出発からは […]

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地域共通クーポン利用時の消費税の取扱いの間違い!?【税務調査】

地域共通クーポン利用時には 販売商品の全額が 消費税の課税対象となります。 例えば 会社の出張の際に 取引差へ […]

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コロナ禍の申告・納付等の延長の期限の延長のポイント!?【税務調査】

現在、 コロナ禍において 申告・納付等の延長の期限の延長が 認められています。 これは当面の利用となっています […]

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急遽、GO TO トラベル、CO TO イートに課税!?【税務調査】

GO TO トラベルの影響もあり、 少しずつ日本経済が まわってきているような 感じがしてきました。 しかし、 […]

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今年の年末調整はヤバい!?コロナ禍における年末調整大改正【税務調査】

コロナ禍で 大変な状況ですが、 実は今年の年末調整は 大きな改正がされていることを 知っていますか? これは […]

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令和元年の給与所得者数・給与総額が7年連続で過去最高!?【税務調査】

国税庁が9月29日に 令和元年の民間給与実態統計調査の 結果を発表しました。 給与所得者数は 前年から229万 […]

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コロナの影響で帰国できない又は出国できない従業員の給与はどこで課税!?【税務調査】

コロナによって 海外での勤務ができなかったり、 逆に 国内に帰国できないまま 海外での勤務のままの従業員も い […]

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税務署の部門と調査先や調査内容は税務調査に関係あるのか!?【税務調査】

税務署から税務調査の連絡がある時、 「●部門です」 と必ず言ってきます。 年度によって 部門が異なることもあり […]

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コロナ禍の消費税還付が増加すると税務調査も増える!?【税務調査】

新型コロナウイルス感染拡大の影響で 商品が売れず 在庫を抱えた事業者が増えていることから 国税当局は 今年、来 […]

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富裕層の申告漏れ最多 コロナで調査減少でも789億円で追徴課税は過去最高!?【税務調査】

全国の国税局が 今年6月までの1年間に 実施した所得税の税務調査で、 高額な資産などを持つ 富裕層に指摘した申 […]

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日当の非課税要件と注意点はこれ!?【税務調査】

日当について、 勘違いしているポイントとして、 日当は 宿泊を伴わない 日帰りであっても 支給することができま […]

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日当が非課税とされる根拠とその意味!?【税務調査】

税務実務上 よく出てくる 「日当」。 非課税となることから 節税策として 取り上げられるものの、 日当なるもの […]

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税務調査の対象者は「社長」なのか!?【税務調査】

今回は税務調査を受けることができる 受けなければならないのは 誰なのか、 調査の対象者について 解説したいと思 […]

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非常勤役員への日当が否認される場合!?【税務調査】

非常勤役員へ支給した日当が否認され、 給与課税でも 定期同額として 認められなかった裁決事例があります。 (平 […]

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日当支給における妥当な金額はいくら!?【税務調査】

日当の大前提を 確認しておきます。 個人事業主の場合、 事業主本人に支給した 日当は 必要経費になりません。 […]

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調査官のコピー持ち帰りは断れるのか!?【税務調査】

税務調査を受けるにあたって、 どこまで義務であり、 どこから断ることができるのか。 今回は判断に迷いがちな 「 […]

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個人から同族法人への外注費が否認される論拠!?【税務調査】

大阪地方裁判所・平成30年4月19日判決 「LPガス等の燃料小売業者が同族会社へ支払った業務委託費(必要経費該 […]

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税務調査の早期決着は「協力」ではなく「圧力」!?【税務調査】

調査官が 納税者の協力を 得るための方便ですが、 「協力してくれれば調査が早く終わります」 と言われることがあ […]

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異動直前時期に着手される税務調査は!?【税務調査】

近年は、 税制改正などの影響で、 国税が行う 税務調査の件数が 減少しています。 税務調査の件数が 下がれば、 […]

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源泉徴収の対象範囲はどこまで!?【税務調査】

源泉(徴収)に関しては、 実務上頻繁に出てくる 論点にも関わらず、 体系的に学ぶ機会は少なく、 また、 税務調 […]

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異動前の事前通知は延期できる!?【税務調査】

税務調査手続き 法制化の影響による 調査件数の減少に対して、 以下のような 対応がなされています。 ・ 国税の […]

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「OB税理士は事実認定に強い」は本当か!?【税務調査】

あるビジネス雑誌に、 OB税理士の特性が書かれていました。 それによると、 OB税理士は 事実認定に強いことか […]

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仮想通貨取引、50人と30社で100億円申告漏れ指摘!?【税務調査】

「仮想通貨取引、50人と30社で100億円申告漏れ指摘」 というニュースが報道されました。 仮想通貨(暗号資産 […]

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6月に事前通知があった調査事案には要注意!?【税務調査】

来事務年度(7月以降)の 調査予約をするケースも かなり増えてきました。 国税でいう 7月〜12月の上期は、 […]

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確定申告で誤りに気付いた税務署が取る3パターン!?【税務調査】

白色申告者が 青色申告した場合、 税務署側は 気付くのでしょうか? 白色申告者が 青色申告した場合、 国税のK […]

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特官部門の調査は6月で終わらない!?【税務調査】

国税は 6月で事務年度が終わり、 7月3日に異動の辞令、 7月10日に異動ですから、 6月中旬には 調査が終わ […]

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税務調査では非協力を交渉材料にしてはいけない!?【税務調査】

帳簿の提示を 拒否したとして、 消費税の税額控除(仕入税額控除)を 3年間否認され、 結果として 35億円もの […]

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税務調査の苦情は誰に・どこに言うべきか!?【税務調査】

税務調査でモメた場合は、 誰に・どこに 苦情を申し入れればいいのでしょうか。 税法などの解釈による 落としどこ […]

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取替の際の除却損の計上は可能か!?【税務調査】

建物の屋根瓦など、 部品の一部を取り替える ことがあります。 この場合の取替費用についてですが、 固定資産の価 […]

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確定申告明け税務署からの電話連絡で気を付けるべきこと!?【税務調査】

税務署では (個人の)確定申告が終わると、 いわゆる「事後処理」 という期間に入ります。 提出された申告書の内 […]

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質問応答記録書と押印への対策!?【税務調査】

税務調査で 非常に多く行われている 実務の一つに、 質問応答記録書 の作成があります。 質問応答記録書ですが、 […]

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今年の確定申告は還付が早くなった!?【税務調査】

確定申告も 半分を過ぎました。 これから15日間。 税務署が1年で一番忙しい時です。 この時期は 所得税や資産 […]

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経営者の個人情報に係る書面の記載は必要か!?【税務調査】

調査官から、 経営者の家族構成などを 書く書類の提示があり、 経営者に 書いてもらうよう お願いされることがあ […]

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IT業界の外注費の調査 【税務調査について】

IT業界の外注費の調査 要員派遣の外注費については、前記「架空人件費の計上」と同様の検討がなされるが、一般的に […]

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IT業界の労務費の調査 【税務調査について】

IT業界の労務費の調査 (1) 製番付替え等による仕掛品の過少計上 個々のプロジェクトの利益率の維持・確保目的 […]

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税務調査の分岐点が3月である2つの理由!?【税務調査】

税務調査が 3月まで延びると 税務調査官は 焦り出します。 なぜ焦るのかというと、 2つの理由があります。 〇 […]

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ふるさと納税の申告漏れによる税務調査のリスク!?【税務調査】

いよいよ確定申告の時期ですが、 最近はふるさと納税を する方も多くなりました。 ここでふるさと納税をしている方 […]

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IT業界の売上関係の調査 【税務調査について】

IT業界の売上関係の調査 売上の計上時期は、契約の内容により、請負契約、派遣契約、売買契約等でそれぞれ異なるの […]

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税務調査の件数は減っているのか!?【税務調査】

税務調査の手続きを、 法律に則って行うことにした、 税務調査手続き法制化の影響で、 調査件数は 大きく減少した […]

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税務調査で7年遡及と言われたときの判断基準は!?【税務調査】

調査年分は 事前通知において 3年分が一般的ですが、 売上の計上漏れなどがあった場合 5年遡ることも 珍しくは […]

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重加算税と指摘されたらまずやるべきこととは!?【税務調査】

税務調査で 重加算税とされると 罰金の面からも 今後の税務調査の面からも いろいろと 面倒です。 重加算税の課 […]

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更正の請求をするための要件と注意すべきこと!?【税務調査】

更正の請求をするには、 法律要件を満たして いなければならない。 (1)法律の規定に従っていなかった場合 (2 […]

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日当が否認されないためにすべきこと!?【税務調査】

日当はいくらまでなら 調査で否認されないのか? そもそも、 日当が非課税になる論拠としては、 「旅費・宿泊費に […]

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誤った回答は虚偽答弁=重加算税になるのか!?【税務調査】

税務調査において、 勘違いしたまま 発言・回答してしまい、 問題になることがあります。 重加算税になるかどうか […]

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決算月と税務調査の時期との関係性!?【税務調査】

法人に対する 税務調査は、 原則として、 決算月と 税務調査を実施する時期には 密接な関係があります。 2〜5 […]

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税務調査で調査官が嫌がる理由附記!?【税務調査】

税務調査において 調査官が、 修正申告ではなく 更正を嫌がる理由の1つに 「理由の附記」 が挙げられます。 増 […]

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追徴税額の減額にかかる交換条件を受けるべきか!?【税務調査】

税務調査で調査官から、 下記のような 【交換条件】の提示を受けることがあります。 【前提】 〇税務調査に数日入 […]

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役員退職金を否認されないためには!?【税務調査】

役員退職金は、 税務調査で 問題になる争点の一つです。 その金額が 妥当であるかどうかは もちろん、 それ以上 […]

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消費税の仕入税額控除の帳簿及び請求書とは!?【税務調査】

消費税の 仕入税額控除の要件に、 帳簿及び請求書の 保存があります。 つまり、 売上の消費税から 経費の消費税 […]

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申告期限に間に合わない場合の申告方法!?【税務調査】

申告期限に 申告書提出が 間に合わない場合、 どうしますか? このような場合、 「とりあえず」 期限内申告をし […]

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事業概況説明書は全て記載しないと税務署に狙われるのか!?【税務調査】

法人税の申告の際に 法人事業概況説明書は、 「添付書類」に 含まれているため 提出義務があります。 そこで、 […]

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申告内容に誤りが見つかった場合、どうするのがベスト!?【税務調査】

申告内容に 誤りが見つかった場合、 どうするのが 良いのでしょう? 修正申告を 提出すると 藪蛇になって 税務 […]

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税理士不在での調査を避ける!?【税務調査】

日程的に 税理士が 立ち会えない場合は どうするのが 良いのでしょうか? 規模の大きな法人であれば、 税務署の […]

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税理士不在での税務調査は違法ではないのか!?【税務調査】

税務調査中であっても 調査官が、 税理士不在のところを あえて狙って 調査先に 出向くということがあります。 […]

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電話だけでの税務調査が増加中!?【税務調査】

税務署が 電話だけで 税務調査とする パターンが 最近、増えています。 この対象となるのは 法人ではなく、 個 […]

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なぜ、秋の税務調査は危ないのか!?【税務調査】

秋は税務調査が多い。 秋の税務調査は危ない。 こういった話を 聞くことがあるかもしれません。 でも、 なぜ秋の […]

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資料せんやお尋ねは出した方が良いのか!?【税務調査】

税務署から 資料せんや お尋ねといった 書類が送られてくることが あると思います。 これらの資料 提出しなけれ […]

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「青色取消しの税務調査」における真実!?【税務調査】

税制上の特典として、 よく知られているのが 青色申告です。 青色申告は、 適正な経理処理を行ったり、 その経理 […]

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増差税額ゼロの修正申告はアリか!?【税務調査】

税務調査において、 増差税額が ゼロの場合、 修正申告を 提出しなければならないのでしょうか? 例えば、 繰越 […]

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法人成りの税務調査は手続き違反に要注意!?【税務調査】

今日は税務調査の手続きにおいて よく問題になる 「法人成り」について 解説していきます。 まず、最近実際にあっ […]

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「〜できないことになっている」は大嘘!?【税務調査】

税務署と 交渉する際、 税務署から 必ず言われることの一つに、 税務署は 外部にFAXを 送れないことになって […]

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平成28年度改正による重加算税が課される大きなリスク!?【税務調査】

平成28年度改正において、 重加算税の加重措置が 設けられました。 これは、 不正常習者への ペナルティーを重 […]

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異動直後の税務調査はモチベーションが高い!?【税務調査】

多くの調査官は、 各年度で一番早く 幹部職員や国税局に 税務調査の報告が できるかどうかによって 人事にいい影 […]

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6月下旬の事前通知は要注意!?【税務調査】

6月も中旬〜下旬に 差し掛かり、 今事務年度(6月まで)も 終わりに近づいています。 数年前から、 この時期に […]

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脱漏・除外の意味を知らないと重加算税を課される!?【税務調査】

重加算税の要件は 突き詰めると、 「故意にやったか」 によって判断されます。 裏を返すと、 税務調査で見つかっ […]

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6月の税務調査は調査官が焦る!?【税務調査】

国税の事務年度が 7月〜6月なことは ご存知の方も 増えてきたことでしょう。 7月の初めに 税務署員は 異動が […]

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OB税理士はコネクションを使っているのか!?【税務調査】

ある税務雑誌で、 著名なOB税理士が 以下のようなコメントを していました。 ・従来、税務署の税務調査がされる […]

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税務調査を有利にさせる魔法の言葉!?【税務調査】

税務調査の手続きに関して、 何が適正なのか? 法的根拠は何か? 反論はどうすればいいのか? すべてを その場で […]

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全署でやっているに騙されてはいけない!?【税務調査】

「審理(税務署で法令のチェックをしている部署)の許可を得ている」 「署長の許可を得ている」 「過去からやってい […]

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税務調査が違法である場合、課税処分はどうなるか!?【税務調査】

税務調査が違法である場合、課税処分はどうなるのか? 税務調査に違法性があっても、 その違法性は 課税処分には […]

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税務調査で代表者個人の情報を要請されたら何と反論するか!?【税務調査】

税務調査の相談で 相変わらず多いのが、 法人に対する 税務調査にもかかわらず、 代表(やその親族)の 個人に関 […]

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税務調査官は簿記もできない!?【税務調査】

税務調査官は簿記もできない こんな話を 耳にした方も いらっしゃるかも知れません。 税は、 「税務会計」などと […]

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「悪魔の証明」というのをご存知でしょうか!?【税務調査】

悪魔の証明とは、 ある事実・現象が 「全くない(なかった)」というような、 それを証明することが 非常に困難な […]

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税務署とケンカした Part2!?【税務調査】

引き続き、 税務署とのケンカの 第2弾。 来週 お客様の税務調査があるのですが、 その事前通知が 先週でした。 […]

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税務署とケンカした Part1!?【税務調査】

最近、 税務署とよくケンカをします(笑) 私が悪いのでなく 税務署の対応や連絡が 理不尽なのが 原因なのですが […]

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身分証明証・質問検査証の確認の重要性!?【税務調査】

税務調査対策の王道として、 調査官の身分証明証及び質問検査章を しっかり確認することが 挙げられます。 調査官 […]

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税務調査で言ってはいけない言葉とは!?【税務調査】

対面ではなく、 例えば電話でのやり取りや、 書面のみでも 税務調査と言えるのでしょうか? 答えは「はい」です。 […]

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税務調査で言ってはいけない言葉とは!?【税務調査】

税務調査で 言ってはいけない 言葉というものがあります。 それは・・・ 「前回の調査では指摘されませんでした」 […]

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「行政指導」と「税務調査」の大きな違いとは!?【税務調査】

税務調査の世界でも 正直者が馬鹿を見る ということがあります。 どういうことかというと、 1 税務署から申告内 […]

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消費税の還付が遅くなっている!?【税務調査】

最近、 消費税の還付が 遅くなっている そう感じている人も 少なくないのでは ないでしょうか? 国税の内規で、 […]

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重加算税が賦課される4つのデメリット!?【税務調査】

本来は 重加算税でもないのに、 重加算税と 指摘されていることが あります。 調査官が 重加算税を課すために […]

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上様名義の領収書は有効か!?【税務調査】

未だに質問が 絶えない疑問点として、 上様名義の領収書は、 税務調査において 有効なものと認められるか? とい […]

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粉飾して黒字で納税した税金は還付できるのか!?【税務調査】

粉飾をしている法人に 税務調査が 入ることもあります。 粉飾しているくらいですから、 資金繰りに 苦しんでいる […]

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税務調査の3ヵ月ルールとは!?【税務調査】

あまり知られていませんが、 国税内には 税務調査における 「3ヵ月ルール」 が存在します。 税務調査は法的には […]

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事前通知の調査日数を短くする!?【税務調査】

どうせ税務調査に 入られるのであれば、 税務調査は 短い方がいい、 と思いませんか。 私は 顧問先の調査の時、 […]

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税務行政のAI化は実現するのか!?【税務調査】

先日、 国税庁から 「税務行政の将来像〜 スマート化を目指して 〜」 という資料が 発表になりました。 htt […]

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社長の「手帳」(スケジュール)は見せないといけないのか!?【税務調査】

税務調査で 社長の「手帳」(スケジュール)は 見せないと いけないのでしょうか? 多くの社長は スケジュールを […]

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税務調査での脅し文句への対処法!?【税務調査】

税務調査で こんなこと言われたこと ありませんか。 「資料の保存がないため青色申告の取消しをせざるを得ないです […]

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従業員の不正は重加算税の対象になるのか!?【税務調査】

税務調査では 従業員の不正が 見つかることがあります。 これだけでも 経営者にとっては 相当なショックなのです […]

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「反面調査をする」という脅しは有りか!?【税務調査】

税務調査で 納得できない 指摘があれば、 国税からの 修正申告の提出の 要請には応じず、 更正処分を すること […]

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お土産を用意する必要は全くありません!?【税務調査】

税務調査前に お客様から 聞かれる質問の一つに、 税務調査の際 お土産を用意しておく 必要がありますか? とい […]

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税務署からの指導は信用するな!?【税務調査】

税金のことで 分からないことが あれば、 税務署に聞けば 間違いない と思っている方 多くないですか? 実は、 […]

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税務調査は法律の知識だけではだめ!?【税務調査】

大企業の 税務調査では なぜか 交際費の指摘が多い。 この理由は、 資本金1億円超の企業は 交際費が 全額経費 […]

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話を聞かない調査官は・・・!?【税務調査】

税務調査で 手ごわい調査官の特徴を 一つ上げると、 話を聞かない 調査官です。 話を聞かないというのは、 調査 […]

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立証責任は誰が負う!?【税務調査】

税務調査で 問題になるのは、 立証責任は 調査官と 納税者の どちらにあるのか ということです。 例えば、 あ […]

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税務調査の「一筆」は記載しないといけないのか!?【税務調査】

税務調査には、 「一筆」 というものがあります。 「一筆」とは 不正を行った場合などに、 調査官から 提出を要 […]

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おそろしい課税、その名は使途秘匿金課税!?【税務調査】

使途秘匿金課税という 税制をご存知ですか。 使途秘匿金とは、 法人がした金銭の支出のうち、 相当の理由がなく、 […]

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金融機関取引は税務署に補足されている!?【税務調査】

金融機関から 資料を収集する 部隊というものが あります。 この部隊は、 ほぼ毎日金融機関を 調査し、 そこか […]

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税務調査のもう1つのおしごと!?【税務調査】

調査官は 目先の調査先だけを 追っているわけではないことに 注意する必要があります。 税務調査においては、 「 […]

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領収書の内容が異なる場合どういう処分になるの!?【税務調査】

税務調査で 領収書に 実際と異なる 内容が記載されている場合 どういう扱いになると 思いますか? 例えば、 領 […]

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