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中島祥貴税理士事務所

六本木のIT業専門税理士

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税務調査について

テレワークの在宅勤務手当、通信費、電気料金は課税・非課税!?【税務調査】

国税庁から、 「在宅勤務に係る費用負担等に関するFAQ(源泉所得税関係)」 が公表されました(令和3年1月15 […]

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税務署からの郵送物に気をつけろ!?【税務調査】

世の中が ネット申請やAIによる手続きに 移行してきていますね。 税務署の手続きや 社会保険の手続きも 電子で […]

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今年1月からの支払調書の提出方法とその事前準備が大変に!?【税務調査】

今年の1月提出分の 支払調書の提出義務が 引き下げられています。 支払調書の税務署への提出は 1、e-Tax  […]

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令和3年度税制改正大綱によって法人の節税策はどう変わるのか!?【税務調査】

2020年12月10日(木)、 自由民主党・公明党は 「令和3年度税制改正大綱」(いわゆる与党大綱)を公表しま […]

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フリーランス等が立て替えた交通費等は源泉徴収が必要!?【税務調査】

弁護士や税理士などの士業や フリーランスに 支払う旅費・交通費等は 原則、 報酬・料金として 会社側で 源泉徴 […]

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テレワーク実施時の通勤手当は課税されるのか!?【税務調査】

新型コロナウイルスの 収束が見えない状況で テレワークの実施などで 従業員らが通勤しないにも関わらず 通勤手当 […]

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コロナ禍での役員報酬の未払いは税務上否認なの!?【税務調査】

コロナ禍の影響が長引いて 役員報酬を未払いにしている法人も あると思います。 役員報酬を未払いとした場合に、 […]

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テレワーク等のための中小企業の設備投資税制!?【税務調査】

コロナ感染症対策に対する税制上の措置が 次から次に出てきています。 基本的には コロナによって申告や納税が 困 […]

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休業手当、休業支援金、休業補償の課税関係の違い!?【税務調査】

第二次補正予算の成立により、 「休業支援金」 という制度が 創設されました。 この「休業支援金」の正式名称は […]

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コロナ渦での今後の税務調査はどうなるのか!?【税務調査】

国税当局では 7月から 新たな令和2事務年度が 始まります。 現在、 税務調査は 実質休止状態になっています。 […]

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申告期限の延長で気を付けないといけないこと!?【税務調査】

所得税の確定申告については 一律申告期限の延長が行われたことは 大々的に情報が広まりましたが、 法人税等につい […]

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納税の猶予を受けられるのはどんな場合!?【税務調査】

現在、 ある一定の条件を満たしている人は 税金の納税を 猶予(延期)、分割納税することが できます。 そもそも […]

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新型コロナウィルスと今後の税務調査への影響!?【税務調査】

新型コロナウィルスの影響によって 現在、 税務調査がどのようになっているかについて 今日はお伝えしたいと 思い […]

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新型コロナウィルスの影響による役員報酬の減額は適法か!?【税務調査】

新型コロナウィルスの影響により 売上が減少したり 資金繰りに苦しんでいる 経営者の方も 増えていると思います。 […]

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民間金融機関における実質無利子・無担保融資!?【税務調査】

令和2年5月1日から 民間金融機関からの 「新型コロナウイルス感染症対策融資」 の受付が開始されています。 こ […]

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緊急支援融資の5/15現在の現状!?【税務調査】

緊急支援融資の現状を お伝えします。 私自身も 借入の申請を行ったり お客様の申請書作成のお手伝いを しながら […]

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個人でもできるコロナ危機の資金繰り対策!!?【税務調査】

今日は 個人向けの コロナの資金繰り対策について お伝えします。 ぜひ、周りの困っている方や 社員の方にも 教 […]

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【新】融資制度ともうすぐ申請開始の持続化給付金!?【税務調査】

最初に 「今日(5月1日)から始まるコロナに関する【新】融資制度】 を解説していきます。 令和2年4月27日に […]

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東京都感染拡大防止協力金ほか納税猶予などの措置の今!?【税務調査】

〇 東京都感染拡大防止協力金 2020年4月22日から申請の受付が開始されました。 これは東京都からの要請によ […]

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新型コロナウィルスの緊急融資の現場は今!?【税務調査】

現在、 緊急支援融資の相談を 数多く受けている状況です。 そんな中、 融資する側の現状を ご報告させていただき […]

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新型コロナウィルスへの税務面での支援と対応策!?【税務調査】

史上最大の経済対策。 政府は、 全力をあげて企業や個人事業主の 倒産防止に取り組んいるようです。 さっそく 売 […]

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新型コロナウィルスへの各役所の支援と自社の対応策!?【税務調査】

新型コロナウィルスの影響により、 観光業、飲食業その他の業種において、 売上の減少、仕入が確保できない などの […]

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税務調査で相手先を明かさない紹介料等はどう対応すべきか!?【税務調査】

紹介料・リベートなど 支払った相手方を 明かしたくない場合の対応は どうすれば良いのか? 支払先が複数件ある場 […]

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税務調査の対象から外れる年分の資料提示は必要なのか!?【税務調査】

税務調査の対象年分は、 事前通知された年分(通常は3年・3期)となるので、 調査官から 対象年分ではない年分の […]

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税務調査の日程と長期化への対応方法とは!?【税務調査】

税務調査の日程については 法的に定めがありません。 事前通知段階では あくまでも 「日程調整」であって、 いっ […]

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税務調査官の経歴によって調査の方法は変わるのか!?【税務調査】

昨日は お客さんの会社の 税務調査でした。 今回も 2日調査をしたいというのを 1日にしたのですが、 来て早々 […]

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同族役員のみの法人で福利厚生費は認められるか!?【税務調査】

同族だけが役員にいて、 従業員がいない法人において、 どこまでの福利厚生費等が 認められ、 経済的利益がないも […]

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グレーゾーンに対する指摘に対する対抗方法は!?【税務調査】

税法には、 「不相当に高額」や 「社会通念上」 といった、 よく分からない用語が 多く使われています。 このよ […]

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税務調査で給与と外注費でもめた時の対処法!?【税務調査】

給与と異なり外注費は、 ・ 消費税の税額控除が認められる ・ 源泉所得税や社会保険料がかからない といった理由 […]

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税務調査中にお尋ね書面の提出を求められた場合の対処法!?【税務調査】

税務調査の最中に 「代表者及び家族の個人資産等についてのお尋ね」 という書面の 提出を要求される場合があります […]

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事前通知で対象期間が5年と言われた税務調査は怪しい!?【税務調査】

事前通知で 対象期間が5年と言われた 税務調査は 何か気をつけることが あるのでしょうか? 税務調査の対象期間 […]

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調査日程は連続がいいのか、間が空いた方がいいのか!?【税務調査】

事前通知があり 税務調査の日程調整をするのに、 連続した日程と 間を空けた飛び飛びの日程の どちらがいいのか、 […]

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税務調査の対象から外れる年分の資料提示は必要なのか!?【税務調査】

税務調査の対象年分は、 事前通知された年分(通常は3年・3期)となるので、 調査官から 対象年分ではない年分の […]

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税務署は今が残務整理真っ最中!?【税務調査】

12月が 会計事務所の 繁忙期 真っ只中。 そんな中 営業の電話掛かってくると 頭に来ますよね(`ー´) そん […]

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申告書に資料をつけた方がいいのか!?【税務調査】

税務調査対策として、 税務署に提出する資料を 充実させるべきである という見解が 多く見られます。 例えば、 […]

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お笑いコンビ「チュートリアル」徳井義実の「脱税」は重加算税か!?【税務調査】

税務調査は、 申告内容に 仮装・隠蔽行為があった場合、 7年間さかのぼって 調査することができます。 しかし、 […]

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「人間ドック」の費用を会社が負担した場合、給与になるのか!?【税務調査】

「人間ドック」の費用を 会社が負担した場合、 個人給与になるのでしょうか? 国税庁ホームページに 人間ドックの […]

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社長の日当はいくらなら否認されないのか!?【税務調査】

日当の非課税要件は 下記3つを すべて満たしていることです。 (1)役員・従業員の全員が支給対象になっているこ […]

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役員退職の意義とは!?何をもって判断するのか【税務調査】

税務上問題になる 役員退職金は、 その役員が 本当に退職したと 言えるのかどうかが 問題になります。 退職した […]

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印紙税については弁護士に聞くべき!?【税務調査】

税理士もよく分かっていない 印紙税について、 近年は 多額の課税がされることもあってか、 税理士ではなく、 法 […]

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無予告調査の手続きを知り、正しい対応をすることの重要性!?【税務調査】

今回は無予告調査について書きます。 問題は大きく2つに分けられます。 〇被調査者の対応がマズい 〇税理士の対応 […]

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外注費なのか給与なのかの判断の仕方!?【税務調査】

源泉徴収義務を考えるうえで、 実務上外せない論点として 「外注費か給与か」 があります。 外注費か給与かを 判 […]

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従業員「不正」が重加算税になるか、ならないかの基準!?【税務調査】

従業員が 売上を抜いて 自分の利得にしていたり、 取引先から リベートをもらっていたような 従業員の「不正」は […]

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貸倒損失は形式的要件だけでは難しい!?【税務調査】

ここ15年間で 100万社以上の中小企業が 減っているという 事実を知っていますか? それに伴って 売掛金や貸 […]

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「青色取消し」という脅しに対する対抗策!?【税務調査】

よくある税務調査の話で、 「修正申告に応じないのであれば青色申告の取消しをしますよ」 という調査官からの 【脅 […]

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消費税還付が遅れている場合の交渉の肝!?【税務調査】

近年、 消費税の不正還付事例が 多くあるからか、 消費税の還付申告をしても、 税務調査が長引いて 消費税の還付 […]

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社内旅行はいくらまでなら課税されないの!?【税務調査】

会社の社内旅行、 いくらまでなら課税されないのでしょうか? 社員旅行については、 個別通達が定められており、 […]

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申告期限延長で気をつけないといけないこと!?【税務調査】

新型コロナウイルスの影響で、 個人の確定申告だけではなく、 法人税や相続税の申告期限も 延長が認められることと […]

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コロナ禍での補助金って税金かかるのか!?【税務調査】

コロナ禍の影響により、 補助金や助成金を利用された方も 多くいるかと思います。 今日は それぞれの補助金、助成 […]

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領収書がないと経費にならないのか!?保存は何年必要?【税務調査】

今日は、 会社が保存すべき書類、 保存期間について 税務上、 注意すべき点について 説明していきます。 「領収 […]

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書類のペーパーレス化の導入にあたっての注意点!?【税務調査】

新型コロナウイルス感染症の影響により、 テレワークを導入する企業が 増えています。 テレワークを実施するために […]

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「GO TO」宿泊費やクーポン利用の際の消費税の取扱いは!?【税務調査】

政府の肝いりの観光支援「GO TO トラベル事業」。 旅行代金の35%を給付される上、 10月1日の出発からは […]

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地域共通クーポン利用時の消費税の取扱いの間違い!?【税務調査】

地域共通クーポン利用時には 販売商品の全額が 消費税の課税対象となります。 例えば 会社の出張の際に 取引差へ […]

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コロナ禍の申告・納付等の延長の期限の延長のポイント!?【税務調査】

現在、 コロナ禍において 申告・納付等の延長の期限の延長が 認められています。 これは当面の利用となっています […]

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急遽、GO TO トラベル、CO TO イートに課税!?【税務調査】

GO TO トラベルの影響もあり、 少しずつ日本経済が まわってきているような 感じがしてきました。 しかし、 […]

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今年の年末調整はヤバい!?コロナ禍における年末調整大改正【税務調査】

コロナ禍で 大変な状況ですが、 実は今年の年末調整は 大きな改正がされていることを 知っていますか? これは […]

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令和元年の給与所得者数・給与総額が7年連続で過去最高!?【税務調査】

国税庁が9月29日に 令和元年の民間給与実態統計調査の 結果を発表しました。 給与所得者数は 前年から229万 […]

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コロナの影響で帰国できない又は出国できない従業員の給与はどこで課税!?【税務調査】

コロナによって 海外での勤務ができなかったり、 逆に 国内に帰国できないまま 海外での勤務のままの従業員も い […]

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税務署の部門と調査先や調査内容は税務調査に関係あるのか!?【税務調査】

税務署から税務調査の連絡がある時、 「●部門です」 と必ず言ってきます。 年度によって 部門が異なることもあり […]

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コロナ禍の消費税還付が増加すると税務調査も増える!?【税務調査】

新型コロナウイルス感染拡大の影響で 商品が売れず 在庫を抱えた事業者が増えていることから 国税当局は 今年、来 […]

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富裕層の申告漏れ最多 コロナで調査減少でも789億円で追徴課税は過去最高!?【税務調査】

全国の国税局が 今年6月までの1年間に 実施した所得税の税務調査で、 高額な資産などを持つ 富裕層に指摘した申 […]

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日当の非課税要件と注意点はこれ!?【税務調査】

日当について、 勘違いしているポイントとして、 日当は 宿泊を伴わない 日帰りであっても 支給することができま […]

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日当が非課税とされる根拠とその意味!?【税務調査】

税務実務上 よく出てくる 「日当」。 非課税となることから 節税策として 取り上げられるものの、 日当なるもの […]

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税務調査の対象者は「社長」なのか!?【税務調査】

今回は税務調査を受けることができる 受けなければならないのは 誰なのか、 調査の対象者について 解説したいと思 […]

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非常勤役員への日当が否認される場合!?【税務調査】

非常勤役員へ支給した日当が否認され、 給与課税でも 定期同額として 認められなかった裁決事例があります。 (平 […]

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日当支給における妥当な金額はいくら!?【税務調査】

日当の大前提を 確認しておきます。 個人事業主の場合、 事業主本人に支給した 日当は 必要経費になりません。 […]

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調査官のコピー持ち帰りは断れるのか!?【税務調査】

税務調査を受けるにあたって、 どこまで義務であり、 どこから断ることができるのか。 今回は判断に迷いがちな 「 […]

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個人から同族法人への外注費が否認される論拠!?【税務調査】

大阪地方裁判所・平成30年4月19日判決 「LPガス等の燃料小売業者が同族会社へ支払った業務委託費(必要経費該 […]

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税務調査の早期決着は「協力」ではなく「圧力」!?【税務調査】

調査官が 納税者の協力を 得るための方便ですが、 「協力してくれれば調査が早く終わります」 と言われることがあ […]

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異動直前時期に着手される税務調査は!?【税務調査】

近年は、 税制改正などの影響で、 国税が行う 税務調査の件数が 減少しています。 税務調査の件数が 下がれば、 […]

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源泉徴収の対象範囲はどこまで!?【税務調査】

源泉(徴収)に関しては、 実務上頻繁に出てくる 論点にも関わらず、 体系的に学ぶ機会は少なく、 また、 税務調 […]

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異動前の事前通知は延期できる!?【税務調査】

税務調査手続き 法制化の影響による 調査件数の減少に対して、 以下のような 対応がなされています。 ・ 国税の […]

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「OB税理士は事実認定に強い」は本当か!?【税務調査】

あるビジネス雑誌に、 OB税理士の特性が書かれていました。 それによると、 OB税理士は 事実認定に強いことか […]

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仮想通貨取引、50人と30社で100億円申告漏れ指摘!?【税務調査】

「仮想通貨取引、50人と30社で100億円申告漏れ指摘」 というニュースが報道されました。 仮想通貨(暗号資産 […]

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6月に事前通知があった調査事案には要注意!?【税務調査】

来事務年度(7月以降)の 調査予約をするケースも かなり増えてきました。 国税でいう 7月〜12月の上期は、 […]

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確定申告で誤りに気付いた税務署が取る3パターン!?【税務調査】

白色申告者が 青色申告した場合、 税務署側は 気付くのでしょうか? 白色申告者が 青色申告した場合、 国税のK […]

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特官部門の調査は6月で終わらない!?【税務調査】

国税は 6月で事務年度が終わり、 7月3日に異動の辞令、 7月10日に異動ですから、 6月中旬には 調査が終わ […]

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税務調査では非協力を交渉材料にしてはいけない!?【税務調査】

帳簿の提示を 拒否したとして、 消費税の税額控除(仕入税額控除)を 3年間否認され、 結果として 35億円もの […]

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税務調査の苦情は誰に・どこに言うべきか!?【税務調査】

税務調査でモメた場合は、 誰に・どこに 苦情を申し入れればいいのでしょうか。 税法などの解釈による 落としどこ […]

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取替の際の除却損の計上は可能か!?【税務調査】

建物の屋根瓦など、 部品の一部を取り替える ことがあります。 この場合の取替費用についてですが、 固定資産の価 […]

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確定申告明け税務署からの電話連絡で気を付けるべきこと!?【税務調査】

税務署では (個人の)確定申告が終わると、 いわゆる「事後処理」 という期間に入ります。 提出された申告書の内 […]

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質問応答記録書と押印への対策!?【税務調査】

税務調査で 非常に多く行われている 実務の一つに、 質問応答記録書 の作成があります。 質問応答記録書ですが、 […]

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今年の確定申告は還付が早くなった!?【税務調査】

確定申告も 半分を過ぎました。 これから15日間。 税務署が1年で一番忙しい時です。 この時期は 所得税や資産 […]

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経営者の個人情報に係る書面の記載は必要か!?【税務調査】

調査官から、 経営者の家族構成などを 書く書類の提示があり、 経営者に 書いてもらうよう お願いされることがあ […]

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IT業界の外注費の調査 【税務調査について】

IT業界の外注費の調査 要員派遣の外注費については、前記「架空人件費の計上」と同様の検討がなされるが、一般的に […]

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IT業界の労務費の調査 【税務調査について】

IT業界の労務費の調査 (1) 製番付替え等による仕掛品の過少計上 個々のプロジェクトの利益率の維持・確保目的 […]

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税務調査の分岐点が3月である2つの理由!?【税務調査】

税務調査が 3月まで延びると 税務調査官は 焦り出します。 なぜ焦るのかというと、 2つの理由があります。 〇 […]

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ふるさと納税の申告漏れによる税務調査のリスク!?【税務調査】

いよいよ確定申告の時期ですが、 最近はふるさと納税を する方も多くなりました。 ここでふるさと納税をしている方 […]

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IT業界の売上関係の調査 【税務調査について】

IT業界の売上関係の調査 売上の計上時期は、契約の内容により、請負契約、派遣契約、売買契約等でそれぞれ異なるの […]

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税務調査の件数は減っているのか!?【税務調査】

税務調査の手続きを、 法律に則って行うことにした、 税務調査手続き法制化の影響で、 調査件数は 大きく減少した […]

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税務調査で7年遡及と言われたときの判断基準は!?【税務調査】

調査年分は 事前通知において 3年分が一般的ですが、 売上の計上漏れなどがあった場合 5年遡ることも 珍しくは […]

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重加算税と指摘されたらまずやるべきこととは!?【税務調査】

税務調査で 重加算税とされると 罰金の面からも 今後の税務調査の面からも いろいろと 面倒です。 重加算税の課 […]

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更正の請求をするための要件と注意すべきこと!?【税務調査】

更正の請求をするには、 法律要件を満たして いなければならない。 (1)法律の規定に従っていなかった場合 (2 […]

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日当が否認されないためにすべきこと!?【税務調査】

日当はいくらまでなら 調査で否認されないのか? そもそも、 日当が非課税になる論拠としては、 「旅費・宿泊費に […]

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誤った回答は虚偽答弁=重加算税になるのか!?【税務調査】

税務調査において、 勘違いしたまま 発言・回答してしまい、 問題になることがあります。 重加算税になるかどうか […]

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決算月と税務調査の時期との関係性!?【税務調査】

法人に対する 税務調査は、 原則として、 決算月と 税務調査を実施する時期には 密接な関係があります。 2〜5 […]

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税務調査で調査官が嫌がる理由附記!?【税務調査】

税務調査において 調査官が、 修正申告ではなく 更正を嫌がる理由の1つに 「理由の附記」 が挙げられます。 増 […]

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追徴税額の減額にかかる交換条件を受けるべきか!?【税務調査】

税務調査で調査官から、 下記のような 【交換条件】の提示を受けることがあります。 【前提】 〇税務調査に数日入 […]

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役員退職金を否認されないためには!?【税務調査】

役員退職金は、 税務調査で 問題になる争点の一つです。 その金額が 妥当であるかどうかは もちろん、 それ以上 […]

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消費税の仕入税額控除の帳簿及び請求書とは!?【税務調査】

消費税の 仕入税額控除の要件に、 帳簿及び請求書の 保存があります。 つまり、 売上の消費税から 経費の消費税 […]

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